Понятие ОК. Операционные движения и циклы.

ОК ­– представляет собой часть капитала, которая авансируется для обслуживание текущей хозяйственной деятельности и участвующая одновременно в процессах производства и реализации продукции.

Характеристики оборотного капитала:
- участвуют в одном цикле производства и реализации продукции
- в процессе использования меняет материально-вещественную форму
- возвращается на предприятие в виде поступления денежных средств от реализации продукции

Оборотный капитал представляется оборотными активами (оборотные производственные фонды и фонды обращения):

1) Запасы сырья, материалов….

2) НДС по приобретенным ценностям

3) Запасы незавершенного производства

4) Расходы будущих периодов

5) Запасы готовой продукции

6) (Товары отгруженные) не всегда

7) Дебиторская задолженность

8) Краткосрочные финансовые вложения

9) Денежные средства

Которая представляет собой сумму источников финансирования, представленные в пассиве бухгалтерского баланса.

Движение средств, как постоянный процесс возобновления и повторения называется оборотом средств.
В связи с этим, выделяют понятия производственного, финансового и операционного циклов.

1- Момент поступления сырья и материалов

2- Момент отгруки готовой продукции потребителю

3- Момент поступления денежных средств от потребителя на рабойчий счет предприятия

4- Момент оплаты поставщику за сырье и материалы

Тпц – производственный цикли характеризует период времени, необходимый для обслуживания производственного процесса от момента поступления сырья и материалов на склад до момента отгрузки готовой продуцкии потребителям.

Тпц=Тмз+Тнп+Тгп

Тмз - Период времени в днях нахождения оборотных средств в виде запасов в материалах.

Тнп - Период времени нахождения оборотных средств в запасах незавершенного производства

Тгп - Период времени в днях нахождения оборотных средств в виде запасов готово продукции.

Тдз - Период дебиторской задолженности - период нахождения денежных средств в расчетах, от момента отгрузки готовой продукции до мемента поступления денежных средств за нее.

Ткз – период оборота кредиторской задолженности – период времени использования средств поставщиков от момента поступления сырья и материалов на склад, до момента их оплаты поставщику

Тфц – продолжительность финансового цикла – характеризует период времени, в течении которого обращаются денежные средства, или интервал времени между оттоком денежных средств поставщику и их возвратом от потребителя.

Тоц=Тпц+Тдз