Договор о залоге

В договоре о залоге должны содержаться условия, предусматривающие вид залога, существо обеспеченного залогом требования, его размер, сроки исполнения обязательства, состав и стоимость заложенного имущества, а также любые иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто согласие.

Договор о залоге должен совершаться в письменной форме.

Форма договора о залоге определяется по законодательству места его заключения. Форма договора о залоге зданий, сооружений, предприятий, земельных участков и других объектов, находящихся на территории РФ, а также подвижного состава железных дорог, гражданских воздушных, морских и речных судов, космических объектов, зарегистрированных в РФ, независимо от места заключения такого договора определяется законодательством РФ.

Права и обязанности сторон договора о залоге определяются по законодательству страны, где учреждена, имеет место жительства или основное место деятельности сторона, являющаяся залогодателем, если иное не установлено соглашением сторон.

Договор о залоге строений, гражданских воздушных, морских и речных судов, подвижного состава железных дорог и космических объектов должен быть нотариально удостоверен. Значение нотариального удостоверения сделок о залоге строения заключается прежде всего в подтверждении права собственности лица, закладывающего строение, а также в наложении «ареста» на закладываемое имущество, т.е. удостоверении «старшинства» данного залогового акта в случае возможного перезалога данного имущества.

Обязательные реквизиты договора о залоге. В договоре о залоге и в залоговом акте указываются: наименование и место нахождения должника и кредитора, описание заложенного имущества, оценка и местонахождение его, существо и размер обеспечиваемого залогом требования, срок исполнения; помимо этого, могут быть включены другие, не воспрещенные законом условия.

Суть залогового права заключается в том, что в случае невыполнения должником своего обязательства (например, при непогашении полученного кредита в срок) кредитор (в нашем случае — банк) может получить удовлетворение своего требования из стоимости имущества должника, заложенного в обеспечение данного требования, причем преимущественно перед другими кредиторами.

Определение формы расчетно-платежных операции.

Анализ сложившейся практики кредитования свидетельствует о необходимости обязательного сохранения принципа строго целевого характера ссуды при ее выдаче. Она должна предоставляться либо в виде оплаты платежных документов со ссудного счета, либо путем выставления за счет кредита целевого банковского аккредитива на банк поставщика.

Нежелательно допускать прямое перечисление средств банка на расчетный счет клиента или использование средств банка для предоплаты, авансовых платежей, оплаты услуг и т.п.

Таким образом, в этих сделках в основном должна применяться принципиальная схема: оплата кредитными ресурсами против товара.

Следует избегать выставления за счет ссуды банка крупных сумм в виде аккредитива на небольшие коммерческие банки, так как некоторые из них нередко идут на операции, прямо нарушающие действующие правила расчетов и кредитования, нанося тем самым вред своим партнерам.

Одним из надежных способов обеспечения реальности возврата выданных банком кредитов на высокорентабельные коммерческие операции является такая форма расчетов, при которой покупатели оплачивают товар авансом или полной предоплатой, либо перечисляют средства в виде целевого депозита на специально открываемые на их имя счета в банке, выдающем кредит основному покупателю.

В тех случаях, когда кредит выдается заемщику, имеющему расчетный счет в другом банке, в кредитном договоре следует предусмотреть (как одно из условий выдачи кредита ) размещение вышеуказанных средств именно в банке-кредиторе. Это одновременно является и гарантией погашения ссуды, и кредитным ресурсом банка на время их хранения.

8. Финансовое планирование на предприятии[7]

Структура и основные цели бизнес-плана. Методы его разработки

Бизнес-план является основным средством менеджмента. В нем определяются цели деятельности предприятия и пути их достижения. Основными целями разработки бизнес-плана являются:

o приватизация объектов государственной и муниципальной собственности;

o осуществление инвестиционных проектов;

o реализация отдельных коммерческих операций;

o эмиссия ценных бумаг;

o определение перспектив развития фирмы;

o проведение реорганизационных мероприятий, применяемых для несостоятельных предприятий (банкротов);

o финансовое оздоровление и выход из временного экономического кризиса.

Бизнес-план — это категория рыночного хозяйствования, он является проверенным инструментом повышения доходности предприятий в условиях конкуренции и свободного предпринимательства. Хорошо составленный, научно обоснованный бизнес-план необходим многим участникам коммерческого дела: учредителям-собственникам, партнерам и смежникам, инвесторам, банкам, административным органам и другим структурам.

Всем участникам бизнес-план дает необходимую информацию для анализа и оценки предпринимательства с точки зрения его разумности, реалистичности, перспективности и результативности.

Бизнес-план текущей деятельности (или создания новой формы) состоит из трех частей:

1. Описание бизнеса (разделы маркетинга и производства).

2. Финансовая информация (баланс, финансовый план, стратегия инвестиций, товарно-материальное обеспечение кредитов, страхование и расчеты рентабельности).

3. Сопроводительные документы (организационный и юридический планы, учредительные документы, копии контрактов, лицензий и т.п.).

На рис. 8.1 дана схема бизнес-плана предприятия, а в табл. 8.1 — примерная структура и перечень задач анализа и оценки бизнеса. Бизнес-план является технико-экономическим обоснованием коммерческого дела. Главным инструментом его разработки является сметное планирование. Смета — это форма планового расчета, которая определяет подробную программу действий предприятия на предстоящий период.

Основные цели составления смет заключаются

o увязке текущих и перспективных планов;

o в координации действий различных подразделений предприятия;

o в детализации общих целей производства и доведении их до руководителей различных центров ответственности;

o в управлении и контроле за производством;

o в стимулировании эффективной работы руководителей и персонала предприятия;

o в определении будущих параметров хозяйственной деятельности;

o в периодическом сравнении текущих результатов деятельности с планом, выявлении отклонений и причин неудовлетворительной работы.

При составлении смет используются различные методы:

o нормативный;

o расчетно-аналитический;

o балансовый;

o оптимизации;

o моделирования.

Сущностью нормативного метода составления сметы, является расчет объемов затрат и потребности в ресурсах путем умножения норм расхода ресурсов на планируемый объем экономического показателя (реализация, выпуск продукции, объем услуг и т.п.).

Рис. 8.1. Общая структура, блок-схема бизнес-плана предприятия

Сущностью расчетно-аналитического метода составления сметы является расчет объемов затрат и потребности в ресурсах путем умножения средних затрат на индекс их изменения в плановом периоде.

Сущностью балансового метода составления сметы является увязка объемов затрат и источников расширения ресурсов (доходов).

Сущностью метода оптимизации при составлении смет является многовариантность. Из нескольких смет выбирается наилучшая с точки зрения минимума затрат или максимума получаемого эффекта (результата).

Сущностью метода моделирования смет является факторный анализ функциональных связей между различными элементами процесса производства. Например, моделируется зависимость прибыли от уровня затрат и объемов реализации продукции (выручки).

При разработке бизнес-плана составляются следующие сметы:

o смета продаж (реализации продукции);

o смета производства;

o смета прямых материальных затрат (расхода основных материалов);

o смета расходов на оплату труда производственного персонала (прямых трудовых затрат);

o смета накладных (косвенных) общепроизводственных расходов;

o смета себестоимости реализованной продукции;

o смета текущих периодических общехозяйственных расходов;

o смета прибылей и убытков;

o смета капитальных затрат;

o смета движения денежных средств;

o смета статей актива и пассива и др.

Сметное планирование включает два этапа:

планирование - определение будущих целей;

мониторинг (сопровождение) - анализ текущей хозяйственной деятельности, т.е. того как в течение планового периода производится выполнение запланированных решений.

Сметы составляются на год в целом с поквартальной (или помесячной) разбивкой. Работа выполняется обычно под руководством финансового директора бригадой менеджеров, в которую включаются представители бухгалтерии и других департаментов (отделов) предприятия.

Различают два подхода к расчетам смет:

1. Разработка сметы с «нуля». Применяется в случаях, когда проектируется новое предприятие или когда предприятие меняет профиль работы;

2. Планирование от достигнутого. Применяется в случаях, когда профиль работы предприятия не изменяется. Сметы подразделяются на два вида:

сметы по основной деятельности предприятия;

сметы по неосновным видам деятельности предприятия.

Таблица 8.1

Примерный перечень разделов бизнес-плана, задач экономического анализа и оценки бизнеса