Классификация государственных доходов позволяет глубже понять их экономическую природу, состав и целевую направленность, принципы формирования, то есть всю систему государственных доходов. В зависимости от организационно-правового оформления форм собственности государственные доходы состоят из:
1) доходов государственных предприятий и организаций;
3) налоговых поступлений общественных, кооперативных и коллективных организаций;
4) налоговых платежей населения;
В зависимости от сфер создания государственные доходы классифицируются:
1) на доходы, формируемые в сфере материального производства;
2) доходы, образующиеся в нематериальной сфере.
По финансовому содержанию государственные доходы делятся на:
1) налоговые;
2) неналоговые.
В случае мобилизации налоговых доходов возможна смена форм собственности.
3) По методам мобилизации доходы классифицируются на: централизованные и децентрализованные.
Перечень неналоговых доходов разнообразен: сюда включаются, например, следующие их виды:
1. Доходы от государственной собственности:
- поступления части чистого дохода государственных предприятий;
- поступления части чистого дохода Национального Банка Республики Казахстан;
- дивиденды на государственные пакеты акций (находящиеся в государственной и республиканской собственности);
- доходы на доли участия в юридических лицах, находящиеся в государственной собственности (республиканской и коммунальной);
- доходы от аренды имущества, находящегося в государственной собственности (за пользование военными полигонами, поступления арендной платы за пользование комплексом «Байконур», доходы от аренды имущества, находящегося в коммунальной собственности, доходы от аренды жилищ из жилищного фонда, находящегося в коммунальной собственности);
- вознаграждения за размещение бюджетных средств на банковских счетах, вознаграждения по депозитам Правительства Республики Казахстан в Национальном Банке Республики Казахстан; вознаграждения, полученные от размещения в депозиты временно свободных бюджетных денег; вознаграждения за размещение средств государственных внешних займов на счетах в банках второго уровня;
- вознаграждения по кредитам, выданным из государственного бюджета (вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из государственного бюджета банкам-заемщикам; юридическим лицам; физическим лицам; иностранным государствам; по государственным гарантиям;);
- прочие доходы от государственной собственности (поступления от возмещения потерь сельскохозяйственного и лесохозяйственного производства при изъятии сельскохозяйственных и лесных угодий для использования их в целях, не связанных с ведением сельского и лесного хозяйства; плата за предоставление в пользование информации о недрах; доходы от продажи вооружения и военной техники; поступления от реализации конфискованного имущества, имущества, безвозмездно перешедшего в установленном порядке в республиканскую собственность, в том числе товаров и транспортных средств, оформленных в таможенном режиме отказа в пользу государства; поступления от реализации бесхозяйного имущества, имущества, безвозмездно перешедшего в установленном порядке в коммунальную собственность, безнадзорных животных, находок, а также имущества, перешедшего по праву наследования к государству; вознаграждения от государственных эмиссионных ценных бумаг, приобретенных на организованном рынке ценных бумаг; плата за сервитут по земельным участкам, находящихся в республиканской собственности; плата за сервитут по земельным участкам,
находящихся в коммунальной собственности);
2. Поступления от реализации товаров (работ, услуг) государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета (республиканского и местного);
3. Поступления денег от проведения государственных закупок, организуемых государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета;
4. Штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета, а также содержащимися и финансируемыми из бюджета (сметы расходов) Национального Банка Республики Казахстан;
- административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые центральными государственными органами, их территориальными подразделениями, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора
- административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые местными государственными органами
- поступления доходов, полученных в результате нарушения антимонопольного законодательства;
- поступление сумм от добровольной сдачи или взыскания незаконно полученного имущества или стоимости незаконно предоставленных услуг лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, или лицам, приравненным к ним
- средства, полученные от природопользователей по искам о возмещении вреда, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора,
а также средства от реализации конфискованных орудий охоты и рыболовства, незаконно добытой продукции
- поступления удержаний из заработной платы осужденных к исправительным работам
- прочие штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из республиканского и местного бюджетов;
- поступления дебиторской, депонентской задолженности государственных учреждений, финансируемых из государственного бюджета;
- возврат неиспользованных средств, ранее полученных из государственного бюджета;
- другие неналоговые поступления в государственнй бюджет, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора;
К государственным доходам относятся также поступления от продажи основного капитала; сюда входит:
1. Продажа государственного имущества, закрепленного за государственными учреждениями:
- поступления от продажи имущества, закрепленного за государственными учреждениями, финансируемыми из республиканского и местного бюджетов;
- поступления от продажи гражданам квартир.
2. Продажа товаров из государственного материального резерва:
- поступления от погашения задолженности за полученные товары из государственных резервов;
- поступления от реализации сверхнормативных запасов;
- поступления от реализации зерна из государственных ресурсов;
- поступления от реализации зерна из государственных ресурсов;
- поступления от реализации материальных ценностей государственного мобилизационного резерва;
- поступления от реализации материальных ценностей государственного материального резерва;
3. Продажа земли и нематериальных активов:
- продажа земли (поступления от продажи земельных участков);
- продажа нематериальных активов;
- плата за продажу права аренды земельных участков;
Поступлениями государственных доходов считаются трансферты:
- трансферты из Национального фонда (целевые капитальные трансферты):
- гарантированный трансферт в республиканский бюджет из Национального фонда;
- целевой трансферт в республиканский бюджет из Национального фонда Республики Казахстан.
Следующая группа государственных доходов - погашение бюджетных кредитов, в том числе:
- погашение бюджетных кредитов, выданных из государственного бюджета (банкам-заемщикам, финансовым агентствам. юридическим лицам, физическим лицам , иностранным государствам);
- возврат требований по оплаченным государственным гарантиям юридическими лицами;
- возврат средств, направленных на исполнение обязательств по государственным гарантиям;
- поступления от реализации имущества, полученного или взысканного в пользу государства в счет погашения задолженности по бюджетным кредитам, а также бюджетным средствам, направленным на исполнение обязательств по государственным гарантиям.
Отдельную группу государственных доходов составляют поступления от продажи финансовых активов государства, в том числе;
- поступления от продажи финансовых активов государства внутри страны:
- поступления от продажи доли участия, ценных бумаг юридических лиц, находящихся в республиканской и коммунальной собственности;
- поступления от продажи республиканских и коммунальных государственных учреждений и государственных предприятий в виде имущественного комплекса, иного государственного имущества, находящегося в оперативном управлении или хозяйственном введении республиканских и коммунальных государственных предприятий.
Отдельные составляющие стоимости валового общественного продукта и национального дохода формируют систему государственных доходов и финансовых ресурсов как правительства, так и хозяйственных единиц, принадлежащих государству. Основное место среди них занимают чистый доход общества в виде чистого дохода хозяйствующих субъектов, налога на добавленную стоимость,акцизов, доходов от внешнеэкономической деятельности, отчислений на социальные нужды (в пенсионные фонды). Сюда относится также сальдо взаимоотношений хозяйственных организаций по регулированию разниц в ценах на сельскохозяйственную продукцию. Данные виды доходов образуются у субъектов разных форм собственности, по-разному участвуя в распределительном процессе. Если поступления от налога на добавленную стоимость, акцизов, таможенных пошлин целиком передаются в распоряжение государства, то чистый доход, отчисления на социальное нужды –только частично.
Чистый доход общества выражает стоимость прибавочного продукта в денежной форме, то есть при реализации прибавочный продукт получает форму чистого дохода.
Важнейшей частью прибавочного продукта, и, соответственно, чистого дохода общества является чистый доход хозяйствующих субъектов.
Главным фактором роста чистого дохода является:
повышение производительности труда (обеспечивающее увеличение объема производства продукции и снижающее затраты труда на единицу продукции, то есть себестоимость), экономия материальных и денежных ресурсов на производство продукции, улучшение качества продукции, повышение эффективности использования основных и оборотных производственных фондов (основного и оборотного капитала), естественные условия производства. На практике отдельные хозяйствующие субъекты пытаются увеличить доход за счет необоснованного повышения цен, что ведет к снижению доходности у предприятий-потребителей. Это противоречит интересам обществ, так как изменяет пропорции распределения национального дохода в интересах отдельного предприятия.
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
1. Сформулируйте понятие «государственные доходы» как экономической категории.
2. Как происходит формирование первичных, промежуточных и конечных доходов?
3. В чем заключается диалектика государственных доходов?
4. Назовите составные части государственных доходов, получаемые от разных источников.
5. Чем отличаются понятия «государственные финансовые ресурсы» и «государственные доходы»?
6. Определите отличия государственных доходов от доходов государственного бюджета.
7. Классифицируйте государственные доходы по разным признакам.
8. В чем состоит экономическое содержание понятия «чистый доход»?
