ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ, устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ
РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ, устанавливаются НК РФ и законами субъекта РФ и обязательны к уплате на территории соответствующего субъекта
МЕСТНЫЕ НАЛОГИ, устанавливаются НК РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований
СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ, могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов
Задание 3.9:По данным, приведенным в таблице, определите, какая налоговая ставка принята в стране:
Доход
25 000
47 900
125 000
Сумма налоговых поступлений
15 000
Налоговая ставка
Ответ: а) пропорциональная ставка;
б) прогрессивная ставка;
в) регрессивная ставка.
Задание 3.10:Ежемесячный доход гражданина Иванова Н.А., составляет 22 000 рублей. Кроме того, Иванов Н.А. получил доход в виде дивидендов в размере 200 000 рублей.
Гражданин Иванов Н.А имеет двоих детей школьного возраста, в т.ч. один ребенок – инвалид с детства.
Следует принять во внимание, что Иванов Н.А израсходовал на лечение супруги 30000 рублей и оплатил свое обучение в заочном ВУЗе в размере 60000 рублей за налоговый период.
Определите НДФЛ, удержанный работодателем, размер социального и стандартного вычета по НДФЛ. Определите величину НДФЛ, подлежащую возврату из бюджета.
Задание 3.11:Охарактеризуйте налоги согласно признакам, представленным в таблице:
Наименование налога
Прямой/косвенный налог
Федеральный, региональный, местный
Ставка налога
Налог на прибыль
Налог на доходы физических лиц
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Земельный налог
Налог на добавленную стоимость
Налог на игорный бизнес
Акцизы
Задание 3.12:Как Вы считаете, необходимо ли снижение налога на добавленную стоимость в ближайшие годы. Ответ проиллюстрируйте соответствующими цитатами из официальных источников и примерами из средств массовой информации.
Задание 3.13:Выполните тест по теме 3 «Налоги и налоговая политика»:
Выберите один правильный ответ:
1. Какой из налогов приводит к изъятию относительно большей части дохода у малоимущих семей?
а) прогрессивный налог;
б) регрессивный налог;
в) пропорциональный налог;
г) правильного ответа нет.
2. При доходах 300 000, 500 000, 700 000 рублей для их получателей вводится единый по величие налог – 50 000 рублей. Какой это налог?
а) пропорциональный;
б) прогрессивный;
в) комбинированный;
г) регрессивный налог;
е) правильного ответа нет.
3. Взаимосвязь между ставкой налогов и величиной налоговых поступлений в государственный бюджет отражается:
а) кривой Филлипса;
б) кривыми Энгеля;
в) кривой Лаффера;
г) кривой Лоренца;
4. К косвенным налогам относится:
а) налог на прибыль предприятия;
б) налог на добавленную стоимость (НДС);
в) налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
г) налог на имущество предприятий.
5. Иногда правительство снижает налоги, чтобы стимулировать рост потребительских расходов. Какую из функций в этом случае выполняет правительство?
а) необходимость сбалансировать бюджет
б) защита определенных отраслей промышленности
в) регулирование уровня экономической активности
г) регулирования развития определенных отраслей
6. Налог считается установленным, если:
а) определены налогоплательщики
б) определены элементы налогообложения
в) определены налогоплательщики и элементы налогообложения
г) определены ставки налогов
7. Выберите элемент налогообложения:
а) налоговый период
б) налоговый агент
в) налоговый режим
г) закон о введении налога
. 8. Если рост уровня доходов сопровождается снижением ставки налога в процентном выражении, то такой тип системы налогообложения является
а) прогрессивным
б) регрессивным
в) фиксированным
г) пропорциональным
9. Налог считается установленным, если:
а) определены налогоплательщики
б) определены элементы налогообложения
в) определены налогоплательщики и элементы налогообложения
г)определены объект и субъект налога
10.По данным, приведенным в таблице, определите, какая налоговая ставка принята в стране:
Доход
25 000
47 900
125 000
Сумма налоговых поступлений
15 000
а) пропорциональная ставка;
б) прогрессивная ставка;
в) регрессивная ставка;
г) комбинированная ставка.
11.Налоговое планирование – это:
а) уклонение от уплаты некоторых налогов
б) своевременная уплата всех налогов для избежания штрафов
в) методы легитимного снижения налоговых обязательств
г) занижение суммы дохода (прибыли)
12. Что представляет собой Налоговая система РФ:
а) перечень налогов и сборов и других платежей
б) перечень налогов и сборов, норм и правил взаимоотношений между участниками налогообложения
в) систему ответственности за налоговые правонарушения
13. Экономический принцип налогообложения
а) соразмерности доходам
б) своевременности уплаты
в) периодичности взимания
14. Налоговая модель не включает:
а) ставку налога
б) адрес налогоплательщика
в) льготу по налогу
15. Что является объектом обложения ЕНВД:
а) фактический доход
б) планируемый доход
в) вмененный доход
16. Классификация налогов по уровню взимания предусматривает выделение налогов:
а) федеральных, республиканских и местных;
б) общих и специальных;
в) реальных и личных;
г) прямых и косвенных.
17. Косвенными налогами облагаются:
а) доходы физических лиц
б) доходы юридических лиц
в) товары и услуги;
г) владение имуществом.
18. Выберите элемент налогообложения:
а) налоговый период
б) налоговый агент
в) налоговый режим
г) закон о введении налога
19. К прямым налогам не относится:
а) налог на прибыль предприятия;
б) акцизный налог;
в) налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
г) налог на имущество предприятий.
20. Ставка единого социального налога (ЕСН):
а) пропорциональная;
б) прогрессивная;
в) комбинированная;
г) регрессивная;
21. На фонд оплаты труда (ФОТ) начисляется налог:
а) НДФЛ
б) Налог на имущество физический лиц
в) ЕСН
г) Транспортный налог
Контрольные вопросы для самопроверки:
1. Что такое прямые и косвенные налоги.
2. Чем ставка налога отличается от норматива распределения налога.
3. Чем объект налогообложения отличается от налоговой базы.
4. Перечислите виды налогов.
5. Что такое местные налоги и сборы.
6. Социально-экономическая сущность и функции налогов.
7. Раскройте принципы налогообложения: экономические, юридические и организационные.
8. Виды и классификация налогов.
9. Дайте характеристику федеральным налогам.
10. Охарактеризуйте региональные и местные налоги (на примере Калужской области).
11. Раскройте особенности применения упрощенной системы налогообложения и ЕНВД для отдельных видов деятельности.
ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ:
1) Темы для докладов и рефератов:
1. Особенности налоговой системы США.
2. Особенности налоговой системы Китая.
3. Особенности налоговой системы Швеции.
4. Налоговая политика Белоруссии
2) Поисково-аналитическое задание:
1. Составьте словарь терминов на тему «Налоги и налоговая политика».
2. Проанализируйте возможное влияние на экономическое развитие государства изменения налоговой системы. Приведите соответствующие примеры из средств массовой информации. Предложите свой вариант совершенствования системы налогообложения
