Инвентаризация финансовых вложений.

При инвентаризации финансовых вложений проверяют фактические затраты в ценных бумагах и уставном капитале других организаций, а также предоставленные другими организациями займы и вклады в совместную деятельность. При проверке финансовых вложений в ценные бумаги устанавливается их фактическое наличие, правильность оформления, реальность стоимости учтенных на балансе ценных бумаг, своевременность и полнота отражения в бухгалтерском учете доходов полученных по ценным бумагам. При хранении ценных бумаг в организации (в кассе), их инвентаризация проводится одновременно с инвентаризацией денежных средств в кассе. При этом составляется инвентаризационная опись формы №ИНВ-16 по отдельным эмитентам ценных бумаг. В инвентаризационной описи указывают наименование ценной бумаги, номинальную стоимость ценной бумаги, фактическую стоимость, номер, серия и общую сумму. Инвентаризация ценных бумаг, хранящихся в депозитарии, заключается в сверке остатков сумм, числящихся на счете 58, с данными выписок депозитария. Финансовые вложения в уставный капитал других организаций предоставленные займы при инвентаризации должны быть подтверждены соответствующими документами.

Выявленные при инвентаризации неучтенные финансовые вложения приходуют на счет 58, с отнесением их стоимости в состав прочих доходов организации

Dт-58 Кт-91.1

Недостачи финансовых вложений, выявленные при инвентаризации, списывают на счет недостач

Dт-94 Кт-58

Некомпенсируемые потери ценных бумаг, связанные с чрезвычайными ситуациями, относят на финансовый результат в составе прочих расходов:

Dт-91.2 Кт-58