Тема 2. Законодательные основы деятельности банков
Баланс коммерческого банка
1. Содержание баланса коммерческого банка.
2. Структурный анализ коммерческого банка.
3. Ликвидность коммерческого банка.
Деятельность коммерческого банка – это совокупность пассивных операций, посредством которых образуются банковские ресурсы, и активных операций по использованию этих ресурсов с целью получения доходов.
Баланс коммерческого банка – это сводная итоговая таблица, в которой отражены обобщенные статьи, характеризующие пассивные и активные операции на определенную дату.
Бухгалтерский баланс – это группировка хозяйственных средств и источников их образования в денежном выражении на определенную дату.
В балансе коммерческого банка активы и пассивы группируются по содержанию и располагаются в соответствии с общепринятым в мировой практике принципом:
статьи по активу расположены в соответствии с последовательным уменьшением их ликвидности, а статьи по пассиву – с уменьшением востребования средств (то есть по порядку очередности выполнения обязательств банка).
Банковские балансы составляются по унифицированной в каждой стране форме и публикуются в открытой печати, являясь важным источником коммерческой информации.
Конкуренция в банковской системе обуславливает необходимость ограничений публикуемой информации в соответствии с коммерческой тайной.
Из публикуемого баланса невозможно определить:
1. Степень риска проводимых банком операций
2. Сомнительные и убыточные операции
3. Страховые резервы для покрытия убытков
Балансы коммерческого банка подразделяются на годовые и промежуточные: полугодовые, квартальные, ежемесячные.
Нормативные документы регулирующие деятельность коммерческих банков.
Закон «О Национальном банке Республики Казахстан».
«Закон о банках и банковской деятельности в Республике Казахстан».
В Республике Казахстан деятельность коммерческих банках осуществляется в соответствии со следующими законодательными атками:
— Закон РК «О банках и банковской деятельности в РК»
— Закон РК «О Национальном банке РК»
— Закон РК «О валютном регулировании»
— Закон РК «Об ипотеке недвижимости»
— Закон РК «Об акционерных обществах»
— Закон РК «О финансовом лизинге»
— Закон РК «О лицензировании»
— Закон РК «О государственной регистрации»
Формирование банковского капитала.
Собственный каптал банка- как часть финансовых ресурсов банка.
Пруденциальное регулирование банков
В системе финансового менеджмента одним из важных направлений является эффективное управление активами и пассивами банка.
Специфика деятельности банка состоит в том, что его ресурсы в подавляющей части формируются не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банка, позволяющие ему аккумулировать средства, регулируются Национальным Банком РК и зависят от размеров собственного капитала кредитного учреждения и его организационно-правовой формы.
Банки второго уровня в Республике Казахстан используют различные виды ресурсов. Анализ балансов банков показывает, что в их пассивной части можно выделить следующие виды:
- собственный капитал;
- депозиты (депозиты и вклады физических и юридических лиц; расчетные, текущие счета);
- межбанковские обязательства
Для многих банков Казахстана вопросы оптимизации портфеля обязательств являются актуальными. Это связано с коренными изменениями ресурсной базы банков в целом, изменением стоимости каждого вида ресурсов и повышением конкуренции между банками.
В настоящих условиях проблема формирования ресурсов приобрела исключительную актуальность для банков. Современная ситуация характеризуется тем, что резко сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов. Поэтому банки в условиях коммерческой самостоятельности и конкуренции много сил и времени уделяют формированию собственного капитала и привлеченных ресурсов. Ресурсы коммерческого банка обычно определяют как совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для осуществления активных операций.
Управление пассивными операциями представляет собой деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств для данного банка. По способу образования все ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные, привлеченные и заемные. Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.
Собственный капитал банка - это основа наращивания объемов его активных операций. Источниками собственного капитала являются:
- нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка;
- размещение дополнительных выпусков ценных бумаг;
- привлечение новых пайщиков и акционеров.
Политика управления пассивными операциями коммерческого банка
Под управлениями пассивными операциями банка следует понимать процесс формирования и последующего регулирования такой структуры пассивов, которая обеспечивает достижение определенных стратегий и целей финансового менеджмента банка.
Основными задачами банка в области политики управления пассивными операциями являются: управление кратко – и долгосрочной ликвидностью банка; поддержание и повышение рентабельности банка; стабилизация и увеличение рыночной стоимости банка.
Сегодня банки рассматривают свои портфели активов и пассивов как единое целое, которое определяет роль совокупного портфеля банка в достижении общих целей.
Управление пассивами - это пути и порядок формирования собственных и привлеченных средств.
