Доходыстивидорной компании в порту формируются как выручка от выполнения перегрузочных и внепортовых работ, хранения грузов, перевозок грузов и пассажиров местным флотом, работы автотранспорта, услуг, предоставляемых грузо - и судовладельцам.
Наибольший удельный вес в доходах стивидорной компании имеют доходы от погрузочно-разгрузочных работ, в которых выделяются доходы от основных перегрузочныx работ и складских операций.
В обшем виде доходы компании можно представить как
Д = Д прр + Дскл + Д тэк + Дпpоч ,
где Д прр - доходы от погрузочно-разгрузочных работ,
Дскл - доходы от хранения грузов,
Д тэк - доходы от транспортно-экспедиторской деятельности,
Дпpоч - прочие доходы, нс входящие в тарифную ставку.
В целом сумма доходов всех организаций порта формируется через плату за услуги всех организаций порта, перегрузку груза, хранение груза, сдачу в аренду перегрузочного оборудования и складов, оказание услуг портовым флотом судам (буксирные работы, снятие мусора, предоставление рейдовых катеров, бункеровка судов судами бункеровщиками и др.), местные перевозки грузов судами портового флота, обеспечение судов топливом, смазочными материалами, водой, подача на суда снабжения, выполнение транспортно-экспедиторских операций, премии за досрочную обработку судов и др.
Доходы в виде сборов с судов поступают в АМП, ФГУП «Росморпорт», а также государственным портам, таким как Махачкала и в ряде случаев оплачиваются за услуги коммерческим портам, например порт Витино.
ФГУП «Росморпорт» получает также доходы в виде арендной платы за использование стивидорной компанией федерального причального фронта, которые перечисляются в бюджет, паромные операции вместо с ОАО РЖД и др.
Расходы, необходимые для осуществления эксплуатационной деятельности, занимают важнейшее место среди факторов, определяющих конечные экономические результаты работы морского портовых организаций.
Общая сумма расходов на выполнение погрузочно-разгрузочных работ включает в себя издержки на перегрузочные операции, осуществляемые силами и средствами компаний порта. К ним относятся:
• основные перегрузочные работы;
• складские операции;
• содержание обменного парка вагонов;
• сепарация грузов;
• транспортно-экспедиционные операции;
• внепортовые работы.
Наибольший удельный вес в общих расходах по эксплуатационной деятельности имеют основные перегрузочные работы.
По основным перегрузочным работам расходы планируют по калькуляционным статьям затрат:
· основная и дополнительная заработная плата производственного персонала;
· отчисления на социальное страхование; расходы на топливо и электроэнергию; расходы на амортизацию основных фондов; расходы на текущий ремонт;
· расходы на содержание аппарата управления (административно - управленческие);
· расходы на приобретение материалов, малоценного инвентаря и быстроизнашивающихся предметов;
· общеэксплуатационные расходы;
· прочие расходы.
Наибольший удельный вес имеют расходы на основную и дополнительную заработную плату портовых работников (Rз.пл.)
Заработная плата производственного персонала складывается из основной и дополнительной заработной платы, а также доплат портовым работникам - портовым рабочим на портовых и внепортовых работах, оперативно-распорядительскому и обслуживающему персоналу грузовых районов.
Основная заработная плата включает в себя оплату сдельной и повременной работы портовых рабочих по тарифиым ставкам и инженерно-технических работников и служащих по должностным окладам.
К дополнительной заработной плате относятся оплата отпусков, оплата за время выполнения государственных и общественных обязанностей, выходные пособия.
К доплатам относятся премии, начисленные согласно действующего в стивидорной компании "Положения о премировании" за выполнение установленных производственно-финансовых показателей, дoплaты бригадирам за руководство бригадами, доплата рабочим за классность (квалификацию), за работу в ночное время, в праздничные дни, вознаграждение за выслугy лет и другие.
Расходы на заработную плату планируются исходя из плановых объемов переработки по укрупненной номенклатуре грузов, нормативной трудоемкости работ, часовых тарифных ставок на перегрузочных работах, плановой численности и должностных окладов.
Расходы на социальное страхование определяют исходя из действующих положений по отчислению во внебюджетные социальные фонды. В настоящее время выплаты составляют: в пенсионный фонд -28% от начисленной суммы оплаты труда, в фонд социального страхования -5,4 %, в фонд обязательного медицинского страхования -3,6%, в фонд занятости населения -1,5 %.
Расходы на топливо (Rmoпл) и электроэнергию (Rэ.эн) определяют в зависимости от мощности установленных в порту потребителей элекrроэнергии, типа и количества машин и механизмов, количества потребляемых ими топлива и элекrроэнергии. Расходы на электроэнергию, используемую для производства погрузочно-разгрузочных работ и связанных с ними операций, определяют по двухставочному тарифу. Двухставочный тариф состоит из годовой платы за 1 квт заявленной (абонированной) максимальной мощности и платы за 1 квт-ч фактически потребленной активной энергии.
Расчеты ведут по отдельным грузам, технологическим линиям, специализированным комплексам, суммируя затем результаты в целом по порту. Такой метод прямого счета точен, но очень трудоемок. Поэтому в практике чаще пользуются укрупненными методами расчета, основанными на нормативах затрат электроэнергии, устанавливаемых на основе анализа за ряд предыдущих лет, с учетом планируемых объемов грузопереработки.
Расходы на текущий peмонт (Rтех.рем.) рассчитывают в соответствии с планами ремонта перегрузочного оборудования и ремонтными ведомостями, в которых обозначены работы, подлежащие выполнению, их объем и стоимость.
Годовые расходы на текущий ремонт можно также планировать с помощью укрупненных нормативов затрат на ремонт отдельных видов перегрузочных машин и механизмов. Нормативы устанавливают в процентах от стоимости оборудования и дифференцируют по типам перегрузочных машин и по коэффициенту их использования по времени в течение года.
Износ основных производственных - крупный элемент затрат, равный сумме амортизационных отчислений. Планирование затрат на амортизацию (Raм) осуществляется по укрупненным нормативам в процентах от стоимости оборудования с дифференциацией по видам машин и механизмов.
К расходам на приобретение .материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов (Rмбn) относятся расходы на различные материалы, в том числе на смазочные и обтирочные, спецодежду и спецобувь, малоценные и быстроизнашивающиеся инструменты, приспособления, такелаж, производственный. и прочий инвентарь. Наибольший удельный вес в этой статье затрат составляют смазочные и обтирочные материалы. Расходы на приобретение смазочных и обтирочных материалов принимают в определенной доле от расходов на топливо и элекrpоэнерrию. Эту долю устанавливают на основе анализа расходов по этой статье за ряд предшествующих плановому периоду лет с учетом изменения цен на топливо, электроэнергию и материалы и с учетом мероприятий по экономии этих ресурсов.
Расходы на замену спецодежды и спецобуви устанавливают на основании контингента работающих по профессиям, структуры планового грузооборота, прииятых в коллективном договоре норм спецодежды и спецобуви на одного работника, предполагаемых цен за комплект.
Остальные расходы на приобретение малоценных и быстроизнашивающихся предметов, инструментов, приспособлений, такелажа, производственного и прочего инвентаря рассчитывают по укрупненным нормативам, разработанным на 1 тонну переработанного груза, дифференцированно по генеральным, навалочным, лесным грузам.
Расходы на содержание аппарата Управления (Raуn) (административно- управленческие) включают в себя:
· расходы на заработную плату работникам аппарата Управления стивидорной компании с отчислениями на социальное страхование;
· командировочные расходы работников аппарата Управления компании; расходы на содержание легкового автотранспорта;
· расходы на текущий ремонт зданий Управления компании;
· оборудование, канцелярские расходы (почтово-телеграфные, телефонные, типографские и другие);
· расходы на содержание зданий аппарата Управления.
Расходы на заработную плату аппарата Управления планируют по должностным окладам согласно штатному расписанию, включая дополнительную заработную плату и отчисления на социальное страхование.
Остальную часть административно-управленческих расходов планируют по укрупненным нормативам и сметам.
В общеэксплуатационные затраты (Rоб.экспл.) компании включают самые разнообразные виды затрат, которые не могут быть отнесены непосредственно на тот или иной вид деятельности стивидорной компании:
· заработную плату, связанную с подготовкой кадров;
· с отчислениями на социальное страхование; прочие расходы на подготовку кадров;
· несписочный фонд заработной платы с отчислениями на социальное страхование;
· расходы на пропаганду безопасности труда;
· расходы на медико-санитарные мероприятия (медицинское обслуживание, приобретение медикаментов для медицинских пунктов компании и других);
· расходы на практикантов.
Общеэксплуатационные расходы в большинстве своем планируются по нормативам, сметам на основе других конкретных данных.
Значительное место в составе общеэксплуатациоиных расходов занимают расходы на подготовку и повышение квалификации докеров-механизаторов, складских работников, рабочих для обслуживания перегрузочного оборудования в системе учебно-курсовых комбинатов. Эти расходы учитывают в соответствии с планом подготовки и повышения квалификации кадров.
Общеэксплуатационные и административно-управленческие расходы распределяются между отдельными подразделениями и видами деятельности компании пропорционально фонду заработной платы.
Статья прочие расходы (Rпpт) носит комплексный характер и включает в себя:
· расходы на подачу и уборку железнодорожных вагонов к причалам и складам для погрузочно-разгрузочных работ;
· расходы на перевозку грузов, инвентаря и материалов автотранспортом;
· расходы на сепарационные и крепежные материалы;
· расходы на оплату работ, выполненных служебно-вспомогательным портовым и арендованным флотом по буксировке и перешвартовке плавучих кранов, перегружателей и т.п.
Планирование по статье "Прочие расходы" осуществляется на основе укрупненных нормативов, анализа расходов по этой статье за ряд предшествующих лет, плана организационно-технических мероприятий и других документов. Например, расходы по подаче и уборке железнодорожных вагонов определяют на основании планового вагoнооборота, среднего числа вагонов в одной подаче и установленной ставки оплаты одной подачи.
На основании выполненных расчетов по элементам статьи "Прочие расходы" составляется "Расшифровка прочих расходов", прилагаемая к расходам на выполнение перегрузочных работ.
Таким образом, в практике планирования расходов на погрузочно-разгрузочные работы используют два основных метода расчета:
· метод прямого расчета общей суммы затрат на выполнение перегрузочных работ;
· метод измерения связей, с помощью которого устанавливают зависимость расходов от определяющих их технико-экономических факторов.
Общая сумма расходов на погрузочно-разгрузочные работы (Rпpp) может быть определена, в общем виде, по формуле:
