В России обязательства кредитных учреждений имеют следующую структуру:
Обязательства
Привлеченные ресурсы:
Заемные ресурсы:
Депозиты до востребования
Кредиты ЦБ
Срочные депозиты
Кредиты ЦБ
Овердрафт
Эмитированные долговые обязательства: облигации, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты
Рассмотрим каждый из компонентов более подробно. Но прежде определим значение термина «депозит».
Депозит(от лат. Depozitum — вещь, отданная на хранение) — это экономические отношения по поводу передачи средств клиента во временное пользование банка.
Депозиты до востребования— средства клиента, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления. Как правило, используются для проведения расчетных операций, значительно реже в качестве сбережения. Инициатива открытия таких счетов исходит от хозяйствующих субъектов в связи с потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение при посредничестве банков. Движение средств по этим счетам (поступление и списание) может оформляться наличными деньгами, чеком, переводом, иными расчетными документами. По дебету счетов отражается списание суммы денежных средств со счетов клиентов банка, по кредиту — зачисление.
В РФ, исходя из категории вкладчиков и типа банковских операций, различают следующие виды депозитов до востребования:
1)средства органов государственной власти, включая средства федерального бюджета, средства бюджетов субъектов федерации и местных бюджетов, средства государственных внебюджетных фондов;
2)счета государственных предприятий; счета негосударственных предприятий (включая счета финансовых организаций, коммерческих предприятий и организаций, некоммерческих организаций);
6)Государственные органы, как правило, размещают принадлежащие им средства в наиболее крупных, устойчивых, так называемых системообразующих коммерческих банках. К данным депозитам, в частности, относятся доходы федерального бюджета, налоги, распределяемые органами федерального казначейства, средства Минфина РФ для финансирования капитальных вложений и расчетов по иностранным кредитам, средства Российского фонда федерального имущества и т. п.лиц —
Счета государственных предприятий банки открывают и ведут для предприятий, находящихся в федеральной собственности.
Особое место среди депозитов до востребования занимают средства в расчетах, которые формируются:
—при проведении расчетов посредством покрытого аккредитива, когда образуется сумма денежных средств, депонированная в банке и служащая обеспечением предстоящих платежей;
—при расчетах чеками со счетов предприятий и организаций, являющихся клиентами банка. В этом случае денежные средства перечисляются как гарантия оплаты вы данных банком чеков;
—при акцепте платежных поручений клиента для последующего платежа;
—при ведении транзитных счетов и т, д.
У большинства российских коммерческих банков депозиты до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Это, как правило, самый дешевый источник образования банковских ресурсов. В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования крайне изменчив. Возможность владельца в любой момент времени изъять средства или перевести их на счета своих контрагентов по товарным операциям требуют наличия в обороте банка повышенной доли ликвидных активов (остатков средств в кассе, на корреспондентском счете и пр.), образуемой за счет сокращения менее ликвидных, но приносящих высокие доходы активов долгосрочного характера вложения. В силу этих причин банки уплачивают владельцам достаточно низкий процент по остаткам на счетах до востребования или же вообще не начисляют никакого дохода. Однако невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, коммерческие банки берут на себя определенный риск и используют данные депозиты в качестве источников эффективных кредитных ресурсов.
Для того чтобы определить возможность использования депозитов до востребования для осуществления срочных активных операций коммерческие банки применяют методы количественного анализа депозитной базы. При этом рассчитываются следующие показатели, характеризующие депозитную базу:
1. Уровень оседания средств, который показывает темп прироста ресурсной базы заанализируемый период. Исчисляется в процентном отношении по формуле
Уо = (Ок-Он)/П,
где У0 — уровень оседания;
Ок—остаток на конец периода;
Он—остаток на начало периода;
П — поступление во вклады в течение периода (кредитовый оборот);
2. Средний срок хранения. Этот показатель, отражающий среднее количество дней, в течение которых хранятся средства на депозитах до востребования, дает возможность определить срок размещения привлеченных ресурсов в работающие активы и вычисляется по формуле:
С = ОсрхД/В, где С — средний срок хранения; Оср—средний остаток в течение периода; Д — количество дней в рассматриваемом периоде; В — изъятие или перевод средств в течение периода (дебетовый оборот).
3. Неснижаемый остаток депозитов до востребования — доля средств, которые могут быть размещены в доходные работающие активы:
Н0 = Оср/П,
где Н0 — неснижаемый остаток;
Оср — средний остаток в течение периода;
П — поступление во вклады в течение периода (кредитовый оборот).
Срочные депозиты— депозиты, привлекаемые банком на определенный срок.
Срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок и условиях по договору, а по истечении этого срока срочный вклад может быть изъят владельцем в любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту, зависит от срока, суммы депозита и отношений между банком и клиентом. Как правило, чем продолжительнее сроки и (или) больше сумма вклада, тем выше процентная ставка по депозиту и, следовательно, размер вознаграждения. Российская практика показывает, что клиентам, находящимся на расчетно-кассовом обслуживании, банки предлагают ставку ниже, чем клиентам—держателям депозитов до востребования в других банках, поскольку банки заинтересованы в снижении своих процентных издержек и, как следствие, поддержании остатков на беспроцентных счетах.
Срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей. Сумма срочного вклада должна быть неизменна в течение всего срока действия договора (исключение может составить разновидность срочного вклада — срочный вклад с дополнительными взносами). Если вкладчик желает изменить судьбу вклада (уменьшить или увеличить) или потребовать возврата вложенных средств до окончания срока действия депозитного договора, то он может расторгнуть заключенный договор, изъять или переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этом случае проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладу до востребования.
Для того чтобы заинтересовать вкладчиков в размещении своих средств в банке, используются различные способы исчисления и уплаты процентов. Виды процентных ставок, назначаемые банком, могут быть следующие:
—простые и сложные;
—постоянные и плавающие.
Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада и с установленной периодичностью — в соответствии с предусмотренным договором процентом — происходит расчет и выплата дохода по вкладу. Выплата простых процентов применяется в двух базовых депозитных схемах: единовременное погашение процентов и основной суммы долга (наиболее распространенный вариант) и периодические выплаты процентов с погашением основной суммы долга в конце срока действия депозитного договора.
Другим видом расчета дохода являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада.
—Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой возросшей на сумму начисленного ранее дохода базе.
Чековые (трансакционные) депозиты— счета, дающие право вкладчикам на выписку чека, подлежащему обязательному погашению, предназначены для осуществления расчетных операций. Деньги выполняют функцию средства обращения.
Чековые депозиты имеют следующие основные формы:
—вклады до востребования — чековые депозиты, по которым эксплицитный (англ.явный, открыто выраженный) процент не уплачивается. Возможна выплата имплицитных (англ, подразумеваемый, невыраженный) процентов за счет снижения или полного отсутствия комиссионных, взимаемых за проведение расчетных операций, что применяется для привлечения вкладчиков в условиях банковской конкуренции;
—счета с автоматической очисткой — банк перечисляет любые избыточные денежные средства с согласия (но без обязательного уведомления) клиента с обычного вклада до востребования на счета, приносящие процентный доход, или в соглашения об обратном выкупе. При этом банк и клиент заранее определяют минимум перечисляемых средств;
—компенсационный баланс — балансовый остаток на счете до востребования, который банки могут потребовать поддерживать для оплаты своих услуг, иногда представляет собой часть процентных платежей по банковской ссуде;
—НАУ-счета (англ. ДО01У— пе^оиаЫе огаег о/ шгМгаюсА.)— чековые депозиты,по которым уплачивается процентный подход; по нему банк имеет право требоватьпредварительного уведомления о снятии клиентом денежных средств. Открываются для физических лиц и некоммерческих организаций;
—счета суперНАУ—НАУ-счета с плавающей процентной ставкой;
—САПС (счета автоматического перечисления средств, АТ5 — аШотайс (гапз/егзетсе)— вид депозитов, который позволяет автоматически перечислять денежныефонды со сберегательных счетов для покрытия овердрафта по чековым депозитам или для поддержки компенсационного баланса;
—счета лоро банков-корреспондентов.
Сберегательные вклады— предназначены для привлечения средств клиентов, которые желают сохранить деньги в ожидании будущих расходов или возникновения необходимости в финансовых средствах.
Счета на сберегательных книжках— нечековые депозиты, которые можно изымать в любое время при предъявлении сберегательной книжки. По закону банки имеют право требования предварительного уведомления о снятии денежных средств, но, как правило, им не пользуются. В некоторых случаях банки взимают специальную плату при частом изъятии средств с депозита (например, более 3 раз в месяц).
Счета с выпиской о состоянии сберегательного вклада — используются без применения сберегательных книжек, таким образом клиент получает возможность вкладывать или получать деньги через почту, не посещая банк.
Депозитные счета денежного рынка — депозиты до востребования с плавающей процентной ставкой и ограниченным числом переводов и снятия средств со счета. Процентные ставки корректируются еженедельно. Первоначально по данным счетам требовалось содержание минимального остатка, впоследствии данное требование было отменено. Предварительного уведомления при совершении сделок не требуется. Открываются как для физических лиц, так и для фирм. Чаще используются для сбережения, нежели для осуществления расчетных операций.
Векселя до востребования, выпускаемые для Государственного Казначейства США — векселя коммерческих банковс плавающей процентной ставкой, которые выпускаются под денежные фонды Казначейства (перечисленные налоги и выплаты в фонд социального страхования), находящиеся в этом банке. Для компенсации процентных расходов банки освобождаются от содержания резервов и могут устанавливать плату за услуги, взимаемую с Казначейства.
Срочные депозиты— сберегательные вклады, по которым установлен определенный срок.
Срочные депозиты малого размера (до $100 000).
Депозитные сертификаты — депозиты с минимальным размером $100 000. бывают с правом передачи другому лицу и без права передачи, с фиксированной процентной ставкой и с плавающей процентной ставкой с привязкой к ценным бумагам правительства.
Индивидуальный пенсионный счет — специальный сберегательный или срочный счет с налоговыми преимуществами, предназначен для того, чтобы обеспечить занятых пенсионным доходом. Изъятие до установленного пенсионного возраста (59,5 лет) не разрешается без уплаты штрафа. По достижении пенсионного возраста данный депозит становится аналогичным сберегательному кладу.
