Фінансові потоки:
• оплачений акціонерний капітал;
• субсидії, безоплатні позички;
• довго- і середньострокові позички;
• повне погашення (повернення позичок);
• короткострокові позички, банківський овердрафт;
• збільшення рахунків до оплати.
Фінансові відтоки:
• виплачені дивіденди;
• викуп акцій;
• погашення акцій;
• відсотки, сплачені по позичках, і інші витрати фінансування;
• відсотки, сплачені по короткострокових позичках і овердрафту, погашення по короткострокових позичках і овердрафту;
• зменшення рахунків до оплати.
При прогнозуванні майбутніх грошових потоків важливо дотримуватися правил, їхнє ігнорування може призвести до помилкових інвестиційних рішень:
1. Варто розглядати тільки доходи й витрати, пов'язані з інвестиціями. Це випливає з оцінки ситуації «з проектом» і «без проекту».
2. Амортизація розглядається як особливий елемент при розрахунку грошових потоків.
3. Необхідно враховувати податки.
4. При розгляді інвестиційних рішень, пов'язаних із додатковим оборотним капіталом, приріст обсягу необхідних оборотних коштів повинен бути включений у проектовані грошові потоки.
5. Ліквідаційна вартість повинна бути включена в прогноз грошових потоків, тому що продаж чи покупка активу породжує грошові потоки, пов'язані з розглянутими капіталовкладеннями.
6. У потоки коштів повинні включатися фактори, що впливають на життєздатність проекту.
7. Безповоротні витрати чи витрати попередніх періодів не слід включати в прогноз грошових потоків.
