Держава фінансує свої видатки насамперед за рахунок податкових надходжень.
Податки — це частина доходу, шо сплачується фірмами та домогосподарствами у розмірі, встановленому законом.
Функції податків
• Розподільча. Перерозподіл створеного ВВП між державою і юридичними та фізичними особами.
• Фіскальна. Централізація частини ВВП у бюджеті на суспільні потреби.
• Регулююча. Вплив податків на різні сторони діяльності їхніх платників.
Принципи побудови податкової системи
• Загальність. Охоплення податками всіх економічних суб'єктів, які отримують доходи.
• Стабільність. Гарантія того, що передбачені Законом про бюджет доходи будуть отримані у повному обсязі.
• Обов'язковість. Примусовість податку, неминучість його сплати.
• Соціальна справедливість. Встановлення податкових ставок і податкових пільг, які ставлять всіх суб'єктів у приблизно рівні умови і пом'якшують податковий тягар на низько доходні підприємства та групи населення.
Класифікація податків
Прямі (вилучаються безпосередньо у власників майна, одержувачів доходів)
• Реальні: земельний, домовий, на цінні папери;
• Особисті: прибутковий з населення, на прибуток корпорацій, на приріст капіталу, з спадщини і дарування, майновий податок;
Непрямі (вилучаються у сфері реалізації або споживання товарів та послуг)
• Фіскальні монополії: податок з обігу, податок на додану вартість;
• Акцизи: на окремі види товарів;
• Мита: експортні, імпортні.
Чим більш розвинена країна, тим більша частка надходжень припадає на прямі податки. Чим бідніша країна, тим більше вона покладається на непрямі податки, особливо на податки від зовнішньої торгівлі.
Рівень оподаткування (податковий тягар) в економіці вимірюється відношенням загальної суми фіскальних вилучень до суми доходів фірм і домогосподарств (ставка оподаткування доходів, або середня ставка податку).
За величиною відношення податкової
ставки до доходу податки поділяються на:
прогресивні, регресивні, пропорційні.
Залежність доходів держави від рівня податків неоднозначна. У довгостроковому періоді вона описується кривою Лафера.
Обсяг податкових надходжень залежить від середньої ставки податку. Якщо ставка І обс»г гадати- оподаткування дорівнює 0, то держава не отримує податків. Підвищення ставки до певного рівня т супроводжується збільшенням п<«иг«о«і надходжена. Фи х* податкових надходжень до бюджету. Підвищення ставки податку (від т до 100%) супроводжується скороченням податкових надходжень. Сумарна ставка оподаткування на рівні 100% означає, що держава вилучає в економічних агентів весь одержаний доход. За таких умов відкрита приватна економічна діяльність втрачає сенс і припиняється, економіка стає «тіньовою», а держава залишається без доходів.
