Згідно з порядком ведення касових операцій у народному господарстві України всі підприємства незалежно від форм власності і виду діяльності повинні зберігати вільні грошові кошти на рахунках у банку (за винятком сум, які дозволяється зберігати в касі підприємства).
За інструкцією про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті, затвердженою постановою Правління НБУ від 18.12.1998
№ 527, банки за заявами підприємств відкривають їм поточні рахунки для зберігання грошових коштів та їх використання. Поточні рахунки відкриваються підприємствам, їхнім відокремленими підрозділам, філіям, підприємцям-фізичним особам, фізичним особам.
Загальні принципи організації безготівкових розрахунків у національній валюті України, їх форми, зразки первинних документів та порядок їх обігу визначає інструкція «Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті», затверджена постановою правління НБУ від 21.01.04 р.
Поточний рахунок – це рахунок, що відкривається банком клієнту на договірній основі для зберігання грошей і здійснення розрахунково-касових операцій за допомогою платіжних інструментів відповідно до умов договору та вимог законодавства України.
Підприємство має право самостійного вибору банку. Воно може відкрити потрібну для діяльності кількість поточних рахунків у національній та іноземній валютах. Поточні рахунки в іноземній валюті відкриваються для кожного виду валюти. Один з рахунків визначається підприємством як основний.
Вкладний (депозитний) рахунок — рахунок, що відкривається банком клієнту на договірній основі для зберігання грошей, що передаються клієнтом в управління на встановлений строк або без зазначення такого строку під визначений процент (дохід) і підлягають поверненню клієнту відповідно до законодавства України та умов договору.
Відкриття рахунків у банку регламентується Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженою Постановою Нацбанку 12.11.2003 № 492.
Для відкриття поточного рахунку юридичною особою до банку подаються такі документи:
ü заява про відкриття поточного рахунку Заяву підписує керівник юридичної особи або інша уповноважена на це особа;
ü копія свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в
органі виконавчої влади, іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію, засвідчену нотаріально або органом, який
видав свідоцтво про державну реєстрацію. (у разі відкриття поточних
рахунків юридичним особам, які утримуються за рахунок бюджетів,
цей документ не вимагається);
ü копію належним чином зареєстрованого установчого документа (статуту, засновницького договору, установчого акта, положення), засвідчену органом, який здійснив реєстрацію, або нотаріально;
ü копію довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, засвідчену органом, що видав довідку, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку;
ü копію документа, що підтверджує взяття юридичної особи на
облік в органі державної податкової служби, засвідчену органом, що
видав документ, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку;
ü картку із зразками підписів і відбитка печатки, засвідчену нотаріально або організацією, якій клієнт адміністративне підпорядкований, в установленому порядку. До картки включаються зразки підписів осіб, яким відповідно до законодавства України або установчих документів юридичної особи надано право розпорядження рахунком та підписання розрахункових документів.
