Для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в касі підприємства призначений рахунок 30 «Каса». Рахунок активний, балансовий, призначений для обліку господарських засобів підприємства, має такі субрахунки:
301 «Каса в національній валюті»;
302 «Каса в іноземній валюті».
По дебету рахунку 30 «Каса» відображається надходження грошових коштів до каси підприємства, по кредиту - виплата готівки.
Аналітичний облік може вестися за кожною операційною касою або касиром, що забезпечує реалізацію функції збереження майна власника, а також за видами валют.
До інших коштів відносять грошові документи та кошти в дорозі.
До грошових документів підприємства відносять поштові марки, марки гербового збору, сплачені проїзні документи, сплачені путівки до санаторіїв, будинків відпочинку тощо. Грошові документи зберігаються в касі підприємства за вартістю придбання. Про рух грошових документів касиром складається звіт.
Кошти в дорозі — грошові суми, внесені юридичними або фізичними особами в каси банків, ощадні каси або поштові відділення для дальшого їх зарахування на поточні рахунки підприємства.
Облік грошових документів та коштів у дорозі ведеться на рахунку 33 «Інші кошти».
Рахунок 33 «Інші кошти» має такі субрахунки:
331 «Грошові документи в національній валюті»;
332 «Грошові документи в іноземній валюті»;
333 «Грошові кошти в дорозі в національній валюті»;
334 «Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті».
За дебетом рахунку 33 «Інші кошти» відображається надходження грошових документів до каси підприємства та коштів у дорозі, за кредитом - вибуття грошових документів і списання коштів у дорозі після їх зарахування на відповідні рахунки.
Грошові документи обліковуються на субрахунках 331 «Грошові документи в національній валюті» та 332 «Грошові документи в іноземній валюті» за їх номінальною вартістю. Аналітичний облік ведеться за видами грошових документів.
На субрахунках 333 «Грошові кошти в дорозі в національній валюті» та 334 «Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті» обліковуються грошові кошти (переважно грошова виручка), внесені до кас банків, ощадних кас чи кас поштових відділень для зарахування на рахунки в банку, але ще не зараховані за призначенням. За дебетом цих рахунків відображаються здані до банку суми, за кредитом – суми, зараховані на поточні рахунки.
Грошові кошти в дорозі виникають при внесенні покупцями коштів за придбану продукцію, товари, роботи і послуги у відділення банків та через каси поштових відділень для зарахування їх на поточні рахунки підприємства.
Аналітичний облік грошових коштів у дорозі може вестися в розрізі відділень зв’язку та інших установ, які прийняли перекази за кожним первинним документом, який підтверджує здавання грошових сум.
