Критерії оцінювання відповіді на задачі

Задача 2.Визначити відпускну ціну підакцизного виробу, суму акцизного збору для сплати в бюджет, податок на додану вартість, виручку від реалізації підакцизного товару з ПДВ, рентабельність виробу якщо:

Задача 3.Визначити митну вартість підакцизного товару з податками й зборами та суму акцизного збору для сплати в бюджет за такими даними:

Задача 4.Визначити суму збору на обов’язкове соціальне страхування, відрахування на страхування по безробіттю та до державного пенсійного фонду, якщо витрати на основну заробітну плату підприємства склали 120 тис. грн, на додаткову – 80 тис. грн.

Задача 5.Визначити суму збору за спеціальне використання водних ресурсів підприємством за такими даними:

Задача 6.Визначити вільну відпускну ціну продукції підприємства (з ПДВ), а також суму ПДВ, що має сплатити підприємство до бюджету, якщо:

Задача 7. За звітний період по підприємству «В» сума окремих податків, зборів, обов'язкових платежів, що включаються до валових ви­трат, становила 2,9 млн. грн. У тому числі: а) плата (податок) за землю — 0,9 млн. грн; б) збір за забруднення навколишнього середовища — 0,1 млн. грн; в) комунальний податок — 0,3 млн. грн; г) збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства — 1,4 млн. грн; д) збір за право використання місцевої символіки — 0,2 млн. грн. Перевірте, чи правильним є твердження, що питома вага платежів до місцевого бюджету становить 30,0% загальної суми внесених податків, зборів та обов'язкових платежів, що здійснило підприємство за звітний період.

Задача 8. За звітний період ТОВ «АВС» сплатило податків та інших обов'язкових платежів у розмірі 106,8 тис. грн. З яких: а) податок на додану вартість становив — 87,7 тис. грн; б) акцизний збір — 5,1 тис. грн; в) податок на прибуток — 3,7 тис. грн; г) сума зборів до фондів державного загальнообов'язкового страхування — 8,4 тис. грн; д) плата за землю — 1,0 тис. грн; є) податок із власників транспортних засобів — 0,3 тис. грн; ж) збір за забруднен­ім. навколишнього середовища — 0,1 тис. грн; з) податок з реклами — 0,2 тис. грн; к) комунальний податок — 0,3 тис. грн. Визначте структуру податків, зборів та інших податкових платежів, що сплатило підприємство у звітному періоді з урахуванням податків та зборів, що включені до ціни товарів; б) податків, зборів та інших обов'язкових платежів, що віднесені на собівартість продукції; в) податків та зборів, що сплачені за рахунок прибутку підприємства.

Задача 9.Визначити суму, перераховану в Пенсійний фонд Укра­їни, якщо протягом звітного місяця нараховано заробітну плату штат­ним працівникам:

Іваненко І.І. - 950 грн;

Сидоренко П. П. - 1200 грн;

Степаненко С. О. - 2700 грн;

Петренко Г. В. - 1400 грн;

Титаренко А. П. - 1800 грн.

! Методичні вказівки:

Під час розв’язання задачі необхідно врахувати вимоги Інструкцією «Про порядок обчислення і сплати підприємствами, установами, організаціями та громадянами збору на обов'язкове державне пенсійне страхування, інших платежів, а також: обліку їх надходження до Пенсійного фонду України», а також: максимальний розмір оподатковуваного доходу громадян, з якого стягуються соціальні збори.

Задача 10. Визначити суму валових витрат підприємства,якщо сума податку на прибуток, перерахованого в бюджет, - 120 тис. грн; податок на дивіденди - 30 тис. грн; амортизаційні відрахування - 200 тис. грн; скоригований валовий дохід - 1250 тис. грн.

! Методичні вказівки:

Під час розв'язання задачі слід керуватись вимогами Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств" від 22.05.1997 р. № 283/97-ВР (зі змінами та доповненнями). Статтею з зазначеного Закону, зокрема, встановлено, що опо­датковуваний прибуток розраховується:

Опр = СВД-ВВ-А, де

СВД- скоригований валовий дохід (стаття 4 Закону);

ВВ - валові витрати (стаття 5 Закону);

А - амортизаційні відрахування (стаття 8 і 9 Закону).

Сума нарахованого податку розраховується за формулою:

Пн = Опр х С, де

Пн - сума нарахованого податку на прибуток;

Опр - сума оподатковуваного прибутку;

С - ставка податку на прибуток, що встановлена статтею 10 Закону.

Розраховуючи суму податку на прибуток, сплачену до бюджету, слід врахувати вимоги пунктів 7.8. та 16.3. Закону. Відповідно до цих вимог сума сплаченого податку на прибуток може бути розрахована так:

Пс=Пн-Тп-Пд, де

Пс - податок на прибуток, сплачений до бюджету;

Тп - плата за торговий патент;

Пд - авансовий внесок з податку на прибуток підприємств, сплачений у зв'язку з нарахуванням дивідендів.

Задача 11.Розрахувати суму скоригованого валового доходу ВАТ "Терра" за звітний квартал на основі даних:

1) виручка від реалізації продукції - 582 тис. грн, зокрема акцизний збір -75 тис. грн;

2) чистий дохід від реалізації оборотних активів - 120 тис. грн;

3) штрафи, отримані за рішенням суду - 25 тис. грн;

4) емісійний дохід - 30 тис. грн;

5) отримані дивіденди від нерезидентів - 12 тис. грн.

! Методичні вказівки:

Для визначення розміру скоригованого валового доходу необхідно, згідно зі статтею 4.1 Закону України вказівки Про оподаткування прибутку підприємств" від 22.05.1997 № 283/97-ВР (зі змінами та доповненнями), розрахувати су­му валового доходу підприємства за звітний квартал. Потім цю суму скоригувати на суми надходжень, які, згідно зі статтею 4.2 зазначено­го Закону, не включаються до складу валового доходу.

Задача 12.За даними підприємства "Вектор" визначити суму валових витрат за звітний квартал:

1) придбано і використано матеріали для виробничих потреб на суму 360 тис. грн, зокрема ПДВ - 60 тис. грн;

2) нараховано заробітну плату персоналу підприємства - 96 тис. грн, сума нарахувань на неї склала 32 тис. грн, а утримань - 19 тис. грн;

3) придбано торгових патентів на суму 8 тис. грн;

4) виплачено дивіденди резидентам України - 10 тис. грн:

5) сплачено податки:

- з власників транспортних засобів - 1 тис. грн.;

- плата за землю - 2 тис. грн.;

- комунальний податок - 0,5 тис. грн.

6) сплачено штрафи та неустойки за рішенням сторін договорів - 4,2 тис. ірн;

7) продано основних засобів групи 1 на суму 12,6 тис. грн, балансова вартість їх на початок звітного кварталу складала 18,3 тис. грн;

8) проведено презентацію нової продукції підприємства - 10,8 тис. грн;

9) оподаткований прибуток за попередній рік - 980 тис. грн.

! Методичні вказівки:

Для визначення розміру валових витрат необхідно керуватись статтею 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 22.05.1997 р. № 283/97-ВР (зі змінами та доповненнями).

Особливу увагу спід звернути на те, що, згідно з пунктом 5.3.4. за­значеного Закону, вартість торгових патентів не враховується при визначенні валових витрат платника податку, так само як і сплата штрафів (пункт 5.3.5), і виплата дивідендів (пункт 5.3.8). Відповідно до пункту 8.4.2. Закону сума перевищення балансової вартості над ви­ручкою від реалізації основних засобів групи 1 включається до валових витрат. Пункт 5.4.4 зазначеного Закону передбачає можливість вклю­чення до валових витрат витрати на проведення передпродажних та рекламних заходів у межах 2 % оподатковуваного прибутку за попере­дній звітний рік.

Задача 13.Визначити суму податку на прибуток, яку перерахо­вано до бюджету за звітний квартал на основі таких даних:

1) виручка від реалізації продукції - 840 тис. грн, в т.ч. акцизний збір -12 тис. грн;

2) дохід від продажу облігацій - 12 тис. грн;

3) прибуток від лізингу - 15 тис. грн;

4) перераховано постачальнику кошти за сировину для виробництва - 564 тис. грн, але оприбутковано тільки 80% оплаченої сировини;

5) на початок періоду балансова вартість запасів сировини складала 123 тис. грн, на кінець періоду - 100 тис. грн;

6) нараховано заробітну плату та відрахування до соціальних фондів -150 тис. грн:

7) нараховано амортизацію основних засобів - 55 тис. грн;

8) сплачено податки:

- з власників транспортних засобів - 3 тис. грн;

- плата за землю - 1,5 тис. грн;

- комунальний податок-0,5 тис. грн;

9) сплачено дивіденди резидентам - 12 тис. грн.

! Методичні вказівки:

Під час розв'язання задачі слід керуватись вимогами , Закону України „ Про оподаткування прибутку підприємств" від 22.05.1997 р. № 283/97-ВР (зі змінами та доповнен­нями) та методичними рекомендаціями до задачі 10. Розрахунок скоригованого валового доходу та валових витрат описано в методич­них вказівках до задач 11 і 12.

Задача 14.Визначити суму податкового кредиту з податку па додану вартість, якщо протягом звітного періоду підприємством:

1) отримано від постачальника сировину для виробництва на суму 456 тис. грн (з ПДВ), поставку оплачено на 40 %;

2) придбано основні засоби загальною вартістю 324 тис. грн (з ПДВ), зокрема ті, що підлягають амортизації на суму 204 тис. грн (з ПДВ),

3) сплачено аванс постачальнику за матеріали для виробництва - 10 тис. грн (без ПДВ).

! Методичні вказівки:

Розв'язання задачі ґрунтується на знанні норм Закону України "Про податок на додану вартість від 03.04.1997 № 168/97-ВР (зі змінами та доповненнями). Згідно зі статтею 6.1.1. Закону ПДВ становить 20 % від бази оподаткування та додається до ціни товарів. Таким чином, при визначенні суми ПДВ, що входить до складу виручки, використовується формула:

ПДВ=Вх20%: 120%

Якщо суму ПДВ не було включено в ціну товару, то нарахування від­бувається так:

ПДВ = Цв х 0,2, де

Цв - ціна виробника (без ПДВ).

Для визначення податкового кредиту з ПДВ треба звернутися до положень пункту 7.4 зазначеного Закону, а особливу увагу необхідно звернути на момент виникнення податкового кредиту та склад операцій, які дозволено включати до податкового кредиту.

Задача 15.Визначити суму ПДВ, сплачену бюджету за результатами роботи підприємства, якщо протягом звітного кварталу здійснено господарські операції:

1) 02.04. - отримано від постачальника товари А на суму 10 000 грн (без ПДВ). Товари повністю оплачено 03.04;

2) 06.04. - надано експедиторські послуги на суму 3 000 грн., зокрема ПДВ.

3) 07.04. - отримано аванс за товари у сумі 15 000 грн., зокрема ПДВ.

4) 15.04. - імпортовано товари загальною вартістю 1 500 євро за курсом 11,4 грн за євро. Мито склало 550 грн. На суму ПДВ, нарахованого на митниці, виписано податковий вексель з терміном погашення 31.05. Вексель погашено вчасно.

5) 12.05. - придбано основні засоби, що не підлягають амортизації, на суму 10 000 грн (без ПДВ).

! Методичні вказівки:

Законом України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 № 168/97-ВР (зі змінами та доповненнями) встановлено, що сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету визначається як різниця між: загальною сумою податкових зобов'язань, що виникли у зв'язку з будь-яким продажем товарів (робіт, послуг) протягом звітного періоду, та сумою податкового кредиту звітного періоду (стаття 7.7.1. Закону). При визначенні сум податкового зобов'язання та податкового кредиту з ПДВ слід враховувати положення пунктів 7.3 та 7.4 зазначеного Закону і керуватися методичними вказівками до попередніх задач.

Згідно з пунктом 11.5. Закону платники податку при ввезенні товарів на митну територію України можуть надавати органам митного контролю простий вексель на суму податкового зобов'язання. Сума, зазначена у податковому векселі, включається до суми податкових зобов'язань у періоді, на який припадає тридцятий календарний день з дня надання такого векселя органу митного контролю. У наступному звітному періоді ця сума включається до складу податкового кредиту.

Задача 16.Визначити сплачений податок на прибуток та суму ПДВ, сплачену до бюджету на основі даних про роботу підприємства у звітному кварталі:

1) нараховано заробітну плату робітникам - 1884 тис. грн, адміністра­тивному персоналу - 1088 тис. грн. Відрахування з заробітної плати

1095 тис. грн;

2) придбано матеріали для виробництва на суму 2 592 тис. грн (з ПДВ);

4) залишок матеріалів на складі на початок періоду на суму 156 тис. грн, на кінець періоду - на суму 2080 тис. грн;

5) оплачено послуги консалтингової фірми - 456 тис. грн (з ПДВ);

6) сплачено податок на землю - 48 тис. грн;

7) сплачено податок з власників транспортних засобів - 11 тис. грн;

7) амортизація - 145 тис. грн;

8) договірна ціна продукції (з ПДВ) - 6 450 тис. грн.

! Методичні вказівки:

Під час розв'язання задачі можна керуватися методичними вказівками до задач 10, 14,15.

Задача 17. Загальними зборами акціонерів ВАТ "Аврора" прийнято рішення про створення фонду виплати дивідендів у розмірі 60 % від чистого прибутку товариства за звітний рік. Після проведення ряду розрахунків було нараховано і сплачено до бюджету 180 тис. грн авансового внеску податку на прибуток за нараховані дивіденди. Визначити суму нарахованого та сплаченого підприємством "Аврора" податку на прибуток за звітний рік.

! Методичні вказівки:

Під час розв'язання задачі необхідно керуватися методичними вказівками до попередніх задачі, а також пригадати, що згідно з пунктом 7.8.2. Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 22.05.1997 р. № 283/97-ВР (зі змінами та доповненнями) емітент корпоративних прав при виплаті дивідендів сплачує авансовий внесок з податку на прибуток за ставкою, встановленою пунктом 10.1. Закону. Такий авансовий внесок нараховується на суму дивідендів, але не зменшує її. Виходячи з цього, сума прибутку, спрямованого на виплату дивідендів, може бути розрахована за формулою:

, де

Фд - фонд виплати дивідендів;

С - ставка податку;

Пд - сума податку.

У свою чергу за умовами задачі, фонд виплати дивідендів становить 40 % чистого прибутку. Оскільки сума авансового внеску з податку на прибуток, що нараховується при виплаті дивідендів, зменшує суму податку на прибуток, то суму оподатковуваного прибутку можна знай­ти, розв'язавши рівняння:

В - виручка;

Спр - собівартість продукції;

Пр - прибуток;

Аз - сума акцизного збору;

ПДВ - сума ПДВ;

Крім того, слід керуватися методичними вказівками до попередніх задач.

Задача 22.Знайти оподатковувану суму прибутку і суму податку на прибуток, що буде перерахований до бюджету, якщо:

1) виручка від реалізації продукції - 1200 тис. грн, зокрема ПДВ;

2) виручка від реалізації цінних паперів - 80 тис. грн;

3) витрати на придання та реалізацію цих цінних паперів - 60 тис. грн.

4) безплатно отримані основні засоби - 30 тис. грн ( без ПДВ);

5) стягнені штрафи - 10 тис. грн;

6) отримані відсотки з облігацій - 20 тис. грн;

7) витрати на сировину для виробництва продукції - 700 тис. грн (без ПДВ);

8) витрати на заробітну плату з нарахуваннями - 200 тис. грн.

9) податок на транспорт - 3 тис. грн;

10)податок на землю - 2 тис. грн;

11)сплата відсотків з банківським кредитам - 5 тис. грн;

12)сплачені штрафи - 25 тис. грн.

13)амортизація - 110 тис. грн;

14)виплата дивідендів - 20 тис. грн;

! Методичні вказівки:

При розв'язанні задачі необхідно керуватися рекомендаціями до задач 15,18.

Задача 23.Визначити податок на прибуток до сплати в бюджет за звітний квартал, якщо:

1) валові доходи суб'єкта підприємницької діяльності за звітний період - З 620 тис. грн., зокрема ПДВ - 600 тис. грн і акцизний збір - 980 тис. грн;

2) придбані і використані запаси товарно-матеріальних цінностей на суму 180 тис. грн (без ПДВ);

3) фактичні витрати на оплату праці - 120 тис. грн;

4) сплачено податків та зборів, що відносяться на валові витрати виробництва і обігу на загальну суму 360 тис. грн;

5) інші валові витрати за звітний період - 250 тис. грн;

6) вартість основних фондів складає:

• 1 група - 1 млн. 800 тис. грн; 2 група - 1 млн. грн;

• 3 група - 600 тис. грн; 4 група-120тис. грн.

! Методичні вказівки:

При розв'язанні задачі потрібно звернутися до методичних вказівок, що наведені до задач 10,12. Для нарахування амортизаційних відрахувань необхідно керуватись статтею 8 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 22.05.1997р. № 283/97-ВР (зі змінами та доповненнями).

Задача 24.За даними податкового обліку ТОВ "Злагода" за ли­пень поточного року мали місце такі операції:

1) відвантажено продукції на суму 12 000 грн (зокрема ПДВ - 2 000 грн);

2) отримано авансовий платіж від покупця на суму 1500 грн (зокрема ПДВ - 250 грн), у зв'язку з чим виписано податкову накладну;

3) перераховано постачальникам авансові внески за товари, сировину та матеріали в розмірі 3 600 грн (зокрема ПДВ - 600 грн) та отримано податкові накладні;

4) отримано від постачальників матеріали для виробництва на суму 2 400 грн (зокрема ПДВ - 400 грн).

Необхідно розрахувати суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету.

Задача 25.Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за звітний період товариством "Баланс", на основі даних:

1) ТОВ "Баланс" виготовляє молочні та кисломолочні продукти;

2) загальний обсяг реалізованих товарів у звітному періоді за контракт­ними цінами становив 120 тис. гри, з яких експортовано товарів на 40 тис. грн;

3) у цьому самому звітному періоді сплачено постачальникам вартість сировини за контрактними цінами на суму 56 тис. грн, з яких матері­али на суму 24 тис. грн. використано для виробництва товарів на екс­порт, а решту - на виробництво товарів, реалізованих на території України;

4) у попередньому звітному періоді було задекларовано товари, які пе­редбачалося експортувати, але не було експортовано, а реалізовано на території України на суму ЗО тис. грн.

5) підприємству "Баланс" у звітному періоді було повернуто неякісні товари на суму 42 тис. грн (контрактна ціна), що були реалізовані на території України і які було задекларовано в попередньому звітному періоді.

Задача 26.Визначити суму валових витрат підприємства "Демос" у II кварталі поточного року на основі даних:

1) підприємство II квартал поточного року сплатило в бюджет податок на прибуток у сумі 96 тис. грн;

2) податок на дивіденди склав 12 тис. грн;

3) було нараховано амортизаційних відрахувань на 236 тис. грн;

4) за даними декларації про податок на прибуток у звітному році сума скоригованих валових доходів склала 2 740 тис. грн.

Задача 27.Визначити суму єдиного податку і суму податку, що підлягає сплаті до бюджету малого підприємства «Нарцис» на основі даних:

1) мале підприємство «Нарцис» у поточному році мало середньооблікову чисельність працюючих 10 осіб;

2) обсяг виручки від реалізації продукції за рік склав 300 тис. грн;

3) фактично сплачено єдиного податку у поточному році 12 тис. грн;

4) ставка єдиного податку встановлена у розмірі 6 %.

Задача 28.Визначити суму акцизного збору, яку завод сплачує за виготовлену та відвантажену протягом місяця продукцію на основі даних:

1) підприємство виготовляє горілчані вироби;

2) виробнича потужність виробництва горілки складає 3 тис. пляшок на годину;

3) ставка акцизного збору з 1 л 100 % спирту складає 19 грн;

Довідкова інформація:

- робочий день - вісім годин;

- у місяці 22 робочих дні;

- пляшки мають місткість 0,5 л;

- міцність горілки - 40 %.

Задача 29.Розрахувати відпускну ціну та виручку від реалізації пива Чернігівським пивзаводом за звітний місяць на основі даних:

1) пивзавод за звітний місяць відвантажив покупцям 30 000 літрів пива;

2) договірна ціна (без акцизного збору і ПДВ) одного літра пива - 4,10 грн;

3) акцизний збір на пиво вітчизняного виробництва складає 0,31 грн за 1 літр.

Задача 30.Підприємство «Лілея» здійснює продаж товарів для садівни­цтва та квітів і є платником ПДВ. У звітному кварталі воно здійснило такі операції:

· відвантажило товарів фірмі «Колібрі» на суму 24 тис. грн, при цьому 20 % товарів згідно з договорами має бути оплачено в наступному кварталі;

· оприбуткувало, але не оплатило товарів, що надійшли від фірми «Садівник», на суму 18 тис. грн;

· перерахувало авансові внески фірмі «Агрус» у сумі 12 тис. грн за продукцію, що надійде в наступному кварталі;

· перерахувало товариству «Благоустрій» 30 тис. грн як попередню оплату за поставку офісних меблів для виробничих потреб, що будуть відвантажені в наступному кварталі;

· для подальшої реалізації одержало від постачальника «Транш» 20 газонокосарок за ціною 1,25 тис. грн за кожну, оплата яких передбачена в наступному кварталі;

· імпортувало зрізаних троянд 500 шт. та орхідей 300 шт. контрактною вартістю 1 та 3 долари США відповідно, ввізне мито за 1 троянду становить 0,5 євро, за 1 орхідею — 1 євро. Уся імпортована продукція реалізована на внутрішньому ринку України у звітному кварталі за ціною 15 грн за троянду та 60 грн за орхідею;

· одержало від банку короткостроковий кредит на місяць у сумі 5 тис. грн, погашення якого передбачається у звітному кварталі. Ставка банку за кредит становить 12 % річних;

· нарахувало основної та додаткової заробітної плати в розмірі 5 тис. грн.

Визначте оподатковуваний прибуток, податок на прибуток, податок на додану вартість і мито, які необхідно сплатити підприємству «Лілея» за результатами роботи звітного кварталу, якщо на його розрахунковий рахунок у звітному періоді надійшло штрафів за недотримання договірних термінів оплати в розмірі 7 тис. грн.

Врахуйте, що всі українські контрагенти підприємства «Лілея» є платниками податку на додану вартість.

Проаналізуйте причини збитковості підприємства «Лілея» та визначте основні причини відсутності об’єктів оподаткування з податку на прибуток і податку на додану вартість.

Задача 31.Товариство в березні звітного року отримало на розрахунковий рахунок виручку від реалізації товарів, робіт і послуг на митній території України загальною вартістю 180 тис. грн. У цьому самому періоді оприбутковано сировини, комплектуючих матеріалів і електроенергії на суму 120 тис. грн і сплачено авансових внесків у сумі 18 тис. грн.

Визначте суму податку на додану вартість, яку необхідно сплатити до бюджету за звітний період, якщо товариство та його контрагенти є платниками податку на додану вартість і податку на прибуток. При цьому пільг з податків товариство не має.

Задача 32.Підприємство «Алегро» є платником ПДВ і здійснює продаж товарів, як на митній території України, так і за її межами. У І кварталі звітного року продано товарів на суму 167 517 грн, у тому числі на експорт — на суму 141 523 грн. При цьому відповідно до договорів оплата за продукцію, що відвантажена на експорт, буде проведена в наступному за звітним періоді.

У цьому самому періоді підприємство придбало товарів на суму 32 104 грн (у т. ч. ПДВ), зокрема медпрепарати першої необхідності — на суму 620 грн та бензин для легкового автомобіля, що перебуває на балансі підприємства, — на суму 6 300 грн.

За попередній звітний період бухгалтерією підприємства вста­новлено заниження податкового кредиту на суму 26 грн.

Визначити суми податкового кредиту, податкового зобов’я­зання та суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету або відшкодуванню.

Задача 33.Фармацевтичне підприємство, що має пільгу з ПДВ, зареєстроване в Україні в установленому законодавством порядку, у ІІ кварталі звітного року відвантажило продукції:

· закладам освіти на суму 10 тис. грн, у тому числі оплата вар­тості ліків за рахунок бюджетних коштів, що буде проведена в ІІІ кварталі звітного року, становить 7 тис. грн;

· аптекам на суму 50 тис. грн;

· лікарням — 105 тис. грн, у тому числі оплата вартості ліків за рахунок бюджетних коштів, яку проведено в ІІ кварталі, становить 75 тис. грн.

Витрати підприємства в ІІ кварталі складалися з:

· витрат на основну та додаткову заробітну плату (10 тис. грн);

· витрат на закупівлю сировини (126 тис. грн, у т. ч. ПДВ);

· витрати на електроенегрію (6 тис. грн, у т. ч. ПДВ);

· благодійної допомоги дитячому садочку (3 тис. грн, без ПДВ);

· витрати на організацію та проведення прийомів (2,4 тис. грн, у т. ч. ПДВ);

· амортизаційних відрахувань (11 тис. грн).

Інвентарні запаси сировини на початок кварталу становили 10 тис. грн, на кінець — 7 тис. грн.

Визначте суму податку на прибуток і податку на додану вартість, яку фармацевтичне підприємство сплатить до бюджету за ІІ квартал звітного року, якщо оподаткований прибуток поперед­нього року становив 10 тис. грн.

Задача 34.Підприємство, яке є платником ПДВ, у звітному кварталі отримало виручку від реалізації товарів і послуг у розмірі 2400 тис. грн. У цьому самому періоді воно закупило матеріалів і оплатило послуг на суму 1 800 тис. грн (у т. ч. ПДВ). Амортизаційні відрахування становили 250 тис. грн. Знайдіть суми ПДВ і податку на прибуток, які підприємство має сплатити до бюджетуу звітному кварталі, якщо плата за торгові патенти щомісячно становить 2 тис. грн.

Задача 35.Акціонерне товариство, що є платником ПДВ, у звітному квар­талі отримало виручку від реалізації товарів на суму 150 тис. грн, у т. ч. ПДВ — 20 тис. грн, акцизний збір — 18 тис. грн. Виручка від реалізації послуг дорівнює 60 тис. грн. Акціонерним товариством оприбутковано сировини й матеріалів на 78 тис. грн (у т. ч. ПДВ). Оплачено рахунки за використання електроенергії в сумі 12 тис. грн. Нараховано заробітної плати в розмірі 50 тис. грн. Витрати на ремонт основних фондів становили 100 тис. грн, при цьому балансова вартість власних основних фондів на початок року дорівнювала 900 тис. грн, орендованих — 110 тис. грн. Амор­тизаційних відрахувань за звітний квартал нараховано в розмірі 25 тис. грн.

Визначте податок на прибуток і податок на додану вартість, які необхідно сплатити до бюджету за звітний період.

Знайдіть суму виручки від реалізації, що звільняється від оподаткування ПДВ. Вкажіть основну причину відсутності об’єкта оподаткування.

Задача 36.Фірма «Продтек» є платником ПДВ і в І кварталі звітного року отримала:

· виручку від реалізації виробленої нею продукції (744 тис. грн);

· виручку від реалізації консультаційних послуг (12 тис. грн);

· відсотки за вкладені на депозит кошти (9,5 тис. грн).

Витрати фірми у звітному кварталі становили:

· на сировину та допоміжні матеріали — 104,4 тис. грн;

· на електроенергію — 12 тис. грн;

· нараховано заробітну плату 10 тис. грн і сплачено до бюджету відрахування до державних цільових фондів у розмірах, установлених законодавством;

· нараховано амортизаційних відрахувань 7,5 тис. грн;

· сплачено комунального податку та податку на землю в розмірі 2,5 тис. грн;

· перераховано в бюджет плати за торговий патент у сумі 1,3 тис. грн.

Визначте суму податку на прибуток і суму податку на додану вартість, що має сплатити фірма «Продтек» за І квартал звітного року, за умови, що пільг з податків фірма не має.

Задача 37.Визначте суму податку на прибуток і податку на додану вартість підприємства «Зета», використовуючи наведені нижче дані.

У ІІІ кварталі звітного року підприємством «Зета» проведено такі операції:

· оприбутковано сировини, матеріалів і комплектуючих на 990 тис. грн, у тому числі використано на виробництво 90 %;

· нараховано заробітної плати в розмірі 450 тис. грн;

· оплачено рахунки з орендної плати (за використання виробничого приміщення) в сумі 18 тис. грн;

· нараховано амортизаційних відрахувань на суму 25 тис. грн;

· оплачено рахунки з електроенергії на 12 тис. грн.

У ІІІ кварталі звітного року за продукцію, яка відвантажена в цьому кварталі, на рахунок підприємства «Зета» надійшла виручка від реалізації в розмірі 1800 тис. грн.

Врахуйте, що підприємство «Зета» та його контрагенти є плат­никами податку на додану вартість і податку на прибуток.

Задача 38. Підприємство «Карат» і всі його контрагенти є платниками податку на додану вартість та податку на прибуток. Вартість придбаної підприємством «Карат» сировини для виробництва у звітному періоді у фірми «Смарагд» становить 1200 тис. грн, при цьому залишки сировини підприємства «Карат» на початок звітного періоду становили 10 тис. грн, на кінець — 5 тис. грн. Підприємство «Карат» у фірми «Вета» закупило для виробничих потреб обладнання вартістю 170 тис. грн і нематеріальних активів на 60 тис. грн. У звіт­ному періоді підприємство «Карат» відвантажило продукції на суму 1800 тис. грн, у тому числі фірмі «Світанок» за грошові кошти — 75 % й підприємству «Колібрі» за бартером — 25 %. На розрахунковий рахунок підприємства «Карат» надійшло коштів за продукцію на суму 1500 тис. грн; і в цьому самому періоді здійснено балансуючу операцію за бартером (отримання продукції від підприємства «Колібрі») на суму 180 тис. грн. Уся продукція, що виробляється підприємством, оподатковується ПДВ, при цьому підприємство надає перевагу попередній оплаті за свої товари, і всі податкові накладні за звітний період дійсні з дати отримання коштів на розрахунковий рахунок підприємства.

Знайдіть суму ПДВ і податку на прибуток, що мають бути перераховані до бюджету.

Задача 39. Фірма «Електрон» виробляє комплектуючу деталь до електронних апаратів та закуповує необхідні для виробництва деталі й реалізовує свою продукцію виключно на внутрішньому ринку України. Фірма «Електрон» та її контрагенти є платниками подат­ку на додану вартість і податку на прибуток.

У ІІІ кварталі звітного року фірма «Електрон» провела такі операції:

· оприбуткувала деталей на суму 1 080 000 грн, у тому числі вартість сировини, яка використана у виробництві у звітному кварталі, дорівнювала 996 000 грн;

· виплатила заробітної плати в розмірі 480 000 грн, у тому числі виробничому персоналу — 350 000 грн;

· нарахувала амортизаційних відрахувань на суму 255 000 грн;

· оплатила рахунки з орендної плати за використання виробничого приміщення на суму 24 000 грн й офісного приміщення в розмірі 18 000 грн, які використовуються фірмою на умовах оперативного лізингу;

· витратила 12 000 грн на оплату рахунків з орендної плати за використання складського приміщення;

· оплатила рахунки з проведення ремонту й поліпшення орендованого виробничого та офісного приміщень у ІІІ кварталі на суму 960 000 грн, при цьому можливість проведення ремонту і поліпшення зафіксовано в орендному договорі. На початок звітного року вартість основних виробничих фондів ІІ та ІІІ груп, що стоять на балансі та власником яких є фірма «Електрон», становила 7 000 000 грн.

Фірмою «Електрон» 5000 деталей вироблено протягом ІІІ кварталу. З них наприкінці ІІІ кварталу виробництво 420 деталей завершено на рівні 30 % та ще 50 — на рівні 10 %. У ІІІ кварталі звітного року 4 100 деталей продано по 1025 гривень за штуку.

Визначте суму оподаткованого прибутку та суму податку на прибуток у ІІІ кварталі звітного року, якщо на початок звітного кварталу не було жодних інвентарних запасів.

Задача 40.ТОВ «Артекс», що продає текстильні вироби, з 01.01 звітного року перейшло на сплату єдиного податку за ставкою 6 % і зареєструвалось платником ПДВ. У І кварталі звітного року підприємство отримало виручку від реалізації товарів на суму 120 тис. грн та старих офісних меблів на 6 тис. грн, залишкова вартість яких становила 1 тис. грн. У цьому самому періоді ТОВ «Артекс» оприбуткувало товарів на суму 69 тис. грн; придбало автомобіль для використання у виробничій діяльності за 72 тис. грн та виплатило заробітну плату робітникам на суму 10 тис. грн. Крім того, засновники додали до статутного фонду товариства
250 тис. грн. Визначте суму податків і зборів, які необхідно ТОВ «Артекс» перерахувати до бюджету за І квартал звітного року.

Задача 41.Мале виробниче підприємство, що користується спрощеною системою оподаткування за ставкою 6 %, у звітному кварталі отримало:

· виручку від реалізації своєї продукції — 180 тис. грн;

· виручку від реалізації цінних паперів — 5 тис. грн, куплених у попередньому кварталі за 6 тис. грн;

· безповоротної фінансової допомоги — 1 тис. грн.

У звітному кварталі закінчився строк позовної давності кредиторської заборгованості підприємства за надані послуги в розмірі 30 тис. грн.

Визначте суму єдиного податку, що підлягає сплаті до бюджету малим виробничим підприємством за спрощеною системою оподаткування.

Задача 42.Торговельне підприємство «Мій затишок» (роздрібна торгівля молочними продуктами харчування) є платником ПДВ і податку на прибуток, але планує перейти на спрощену систему оподаткування. У наступному кварталі торговельне підприємство передбачає отримати на розрахунковий рахунок виручку від реалізації:

· основних фондів на суму 24 тис. грн, залишкова вартість яких становила на момент продажу 6 тис. грн;

· транспортних послуг — 12 тис. грн;

· цінних паперів (облігацій місцевої позички) на суму 10 тис. грн, які були куплені в попередньому кварталі за 7 тис. грн.

У касу підприємства повинно надійти виручки від реалізації товарів і авансових платежів від контрагентів на суму 20 тис. грн.

Витрати підприємства в наступному кварталі плануються в таких розмірах:

· витрати на придбання ТМЦ для їх подальшої реалізації — 210 тис. грн, при цьому інвентарні запаси ТМЦ на початок наступного кварталу повинні досягти 5 тис. грн, на кінець — 7 тис. грн;

· витрати на виплату заробітної плати — 50 тис. грн;

· витрати на придбання торгового патенту — 1 тис. грн щомісячно;

· витрати на придбання холодильних установок для використання в господарській діяльності підприємства — 300 тис. грн;

· орендна плата за користування земельною ділянкою — 300 грн та складським приміщенням — 400 грн щомісячно;

· комунальний податок — 51 грн щомісячно.

Визначте, чи вигідно торговельному підприємству «Мій затишок» перейти на спрощену систему оподаткування? Якщо вигідно, то яку ставку обрати? У разі переходу на спрощену систему оподаткування, платником яких податків торговельне підприєм­ство буде? Обґрунтуйте свою відповідь на підставі відповідних норм законів.

Задача 43.Підприємство «Моріон» виготовляє ювелірні вироби на давальницьких умовах на замовлення фірми «Хвилинка». За серпень звітного року підприємством «Моріон» вироблено та передано фірмі «Хвилинка» продукцію вартістю 882 500 грн, у тому числі 232 500 грн (вартість виготовлення) перераховано на розрахунковий рахунок підприємства. Фірма «Хвилинка», у свою чергу, у вересні продала до магазину ювелірних виробів цю продукцію за ціною 958 500 грн. Укажіть платників акцизного збору, терміни сплати та суми акцизного збору, які мають бути перераховані до бюджету, якщо ставка акцизного збору становить 55 %.

Задача 44.Страхова компанія придбала за кордоном два легкові автомобілі: один новий i один, що був у користуванні 3 роки. Вартість кожного автомобіля — 3200 дол., об’єм циліндрів двигуна — 1500 см³. На дату розмитнення валютний курс за 1 дол. був 5,2 грн, за 1 євро — 6,3 грн. Крім того, за транспортування, перевантаження та страхування кожного автомобіля додатково сплачено 400 дол.

Визначте суму податків і зборів, що має сплатити компанія під час розмитнення автомобілів, якщо ставка митних зборів на момент розвантаження становила 0,2 % митної вартості, акцизний збір — 0,2 євро (за 1500 см³).

Задача 45.Фірма подала на митне оформлення 1000 кг ікри осетрових риб, що розфасована в 100-грамові скляні банки для роздрібного продажу. Вага брутто дорівнювала 1150 кг. Визначте суму мита, що має бути сплачена на кордоні, якщо товар закуплено в Росії, а курс євро на день розмитнення становив 10,3 грн за 1 євро.

Задача 46.Визначте суму податку на землю, якщо товаровиробник сільськогосподарської продукції за межами населеного пункту має такі земельні ділянки сільськогосподарського призначення:

пасовищ, загальна площа яких становить 3,8 га. Грошова оцінка 1 га становить 1500 тис. грн;

яблучний сад — 5 га. Грошова оцінка 1 га становить 1700 тис. грн;

грушевий сад — 3 га. Грошова оцінка 1 га становить 1900 тис. грн.

Задача 47.Розрахуйте суму комунального податку,що підприємство має сплатити за звітний квартал, якщо середньоспискова чисельність штатних працівників становила за:

липень — 103 працівники;

серпень — 100 працівників;

вересень — 107 працівників.

Задача 48.На підприємстві згідно із штатним розкладом у І кварталі звіт­ного року працювало: постійно 185 робітників і 15 — за сумісництвом. Визначте суму комунального податку.

Задача 49.Підприємство «Алегрія», яке продає меблі, власними силами вирішило розмістити зовнішню рекламу, що буде розміщена на фасаді магазину, де підприємство реалізує свою продукцію. Витрати з установлення рекламного щита становитимуть 7500 грн.

Крім того, у звітному періоді підприємство «Алегрія» замовило такі види реклами рекламному агентові «Вист»:

· рекламу на телебаченні на суму 6000 грн;

· рекламу на радіо на суму 3000 грн;

· одноразову рекламу в газеті на суму 6300 грн;

· рекламний щит на магістралі на суму 12 000 грн.

Визначити суму податку на рекламу та платників податку на рекламу.

Задача 50. Розрахувати суму податку на доходи з фізичних осіб за такими даними. За місяць громадянином отримано доходи:

- за сумісництвом - 945 грн.

- за місцем основної роботи – 742 грн.

- виграш в лотерею клубу (казино) – 10000 грн.

- відсотки по банківським внескам -525 грн.

- спадщина в матеріальному вигляді від членів сімї першого ступеню споріднення , яка оцінена в грошовому еквіваленті на суму – 50500 грн.

Задача 51.Розрахувати суму податку на доходи з фізичних осіб за такими даними. За місяць громадянином отримано доходи:

- за сумісництвом - 552 грн.

- за місцем основної роботи – 536 грн.

- виграш в лотерею клубу (казино) – 8600 грн.

- відсотки по банківським внескам -525 грн.

- спадщина в матеріальному вигляді від членів сімї першого ступеню споріднення , яка оцінена в грошовому еквіваленті на суму – 60500 грн.

Задача 52.Розрахувати суму податку на доходи з фізичних осіб за такими даними. За місяць громадянином отримано доходи:

- за сумісництвом - 778 грн.

- за місцем основної роботи – 842 грн.

- виграш в лотерею клубу (казино) – 4200 грн.

- відсотки по банківським внескам -125 грн.

- спадщина в матеріальному вигляді від членів сімї першого ступеню споріднення , яка оцінена в грошовому еквіваленті на суму – 10000 грн.

Задача 53.Розрахувати податок з доходів фізичних осіб.

Засновниками ТОВ „ФТС” є три фізичні особи: А, В, С, які мають частки у статутному фонді відповідно 10%, 40%, 50%. У березні 2008 року ТОВ нарахувало своїм засновникам дивіденди в загальній сумі 15 тис. грн.

Задача 54.Розрахувати податок з доходів фізичних осіб.

Засновниками ТОВ „ФТС” є три фізичні особи: А, В, С, які мають частки у статутному фонді відповідно 15%, 35%, 50%. У березні 2007 року ТОВ нарахувало своїм засновникам дивіденди в загальній сумі 30 тис. грн.

Задача 55.Розрахувати податок з доходів фізичних осіб.

Засновниками ТОВ „ФТС” є три фізичні особи: А, В, С, які мають частки у статутному фонді відповідно 20%, 30%, 50%. У березні 2006 року ТОВ нарахувало своїм засновникам дивіденди в загальній сумі 20 тис. грн

Задача 56.Розрахувати податок з доходів фізичних осіб. Засновниками ТОВ „ФТС” є три фізичні особи: А, В, С, які мають частки у статутному фонді відповідно 25%, 25%, 50%. У березні 2008 року ТОВ нарахувало своїм засновникам дивіденди в загальній сумі 100 тис. грн.

Задача 57.Розрахувати податок з доходів фізичних осіб. ТОВ „Агрофірма” орендує у громадянина для вирощування сільльськогосподарських культур земельну ділянку площею 6 га та вартістю згідно із середньою грошовою оцінкою по області - 36 тис. грн.. Договором оренди передбачено річну суму орендної плати на рівні 3 % вартості ділянки.

Задача 58.Розрахувати податок з доходів фізичних осіб. ТОВ „Агрофірма” орендує у громадянина для вирощування сільльськогосподарських культур земельну ділянку площею 4 га та вартістю згідно із середньою грошовою оцінкою по області - 40 тис. грн.. Договором оренди передбачено річну суму орендної плати на рівні 4 % вартості ділянки.

Задача 59.Розрахувати податок з доходів фізичних осіб. ТОВ „Агрофірма” орендує у громадянина для вирощування сільльськогосподарських культур земельну ділянку площею 3 га та вартістю згідно із середньою грошовою оцінкою по області - 44 тис. грн.. Договором оренди передбачено річну суму орендної плати на рівні 5 % вартості ділянки.

Задача 60.Розрахувати податок з доходів фізичних осіб. ТОВ „Агрофірма” орендує у громадянина для вирощування сільльськогосподарських культур земельну ділянку площею 4 га та вартістю згідно із середньою грошовою оцінкою по області - 25 тис. грн.. Договором оренди передбачено річну суму орендної плати на рівні 4 % вартості ділянки.

Задача 61.Підприємець поклав 8000 грн. в банк, що виплачує 6% річних (складних). Яка сума буде на рахунку цього клієнта: а) через 1 рік, б) через 8 місяців, в) через 4 роки, г) через 6 років 6 місяців?

Задача 62.Покупець придбаває в магазині телевізор, ціна якого 450 грн. на всю цю суму він одержує кредит, який повинен погасити за два роки рівними щоквартальними платежами. Чому рівна кожна сплата, якщо магазин надає кредит під 6% річних (простих)?

Задача 63.Ощадний банк нараховує щорічно 8% складних. Клієнт поклав в цей банк 20000 грн. Яка сума буде на його рахунку а) через 5 років; б) через 6 років і три місяці?

Задача 64.У банк було встановлено 1500 грн. Через 1 рік 3 місяці на рахунку було 1631,25 грн. Скільки простих відсотків в рік виплачує банк?

Задача 65.У банк, що виплачує 6% простих річних, поклали 6000 грн. Через скільки років на рахунку буде сума 6540 грн.?

Задача 66.Яку суму треба покласти в банк, що виплачує 4 % простих в рік, щоб одержати 5 000 дол.: а) через 4 місяці, б) через 1 рік, в) через 2 років 9 місяців

Задача 67.Покупець купує будинок, який коштує 50 000 грн. Він сплатив відразу 20 000 грн., а на решту суми одержав кредит на 1 рік 6 місяців під 4% річних (простих), який повинен погасити щомісячними рівними сплатами. Чому рівна кожна сплата?

Задача 68.Підприємець придбав устаткування, ціна якого 15 000 грн., сплативши відразу 6000грн. і одержавши на решту суми кредит на 2 років 6 місяців, які він повинен погасити рівними сплатами по півріччю. Чому рівна кожна сплата, якщо кредит виданий під 8% річних (простих)?

Задача 69.Покупець купує в магазині телевізор, ціна якого 4500 грн. на всю цю суму він одержує кредит, який повинен погасити за два роки рівними щоквартальними платежами. Чому рівна кожна сплата, якщо магазин надає кредит під 5% річних (простих)?

Задача 70.Покупець придбав в магазині автомобіль, ціна якого 30000 грн. на всю цю суму він одержує кредит, який повинен погасити за два роки рівними щоквартальними платежами. Чому рівна кожна сплата, якщо магазин надає кредит під 10% річних (простих)?

Задача 71.Яка сума буде через 20 місяців, на рахунку клієнта, якщо він зробив внесок 5000 грн. Якщо банк виплачує по депозитним вкладам 13 % простих щомісячно, 13 % складних щомісячно, 13 % простих щоквартально?

Задача 72.Яка сума буде через 30 місяців, на рахунку клієнта, якщо він зробив внесок 8000 грн. Якщо банк виплачує по депозитним вкладам 14 % простих щоквартально, 14 % складних щомісячно, 14 % складних щоквартально?

Задача 73.Яка сума буде через 20 місяців, на рахунку клієнта, якщо він зробив внесок 3000 грн. Якщо банк виплачує по депозитним вкладам 9 % складних щомісячно, 9 % складних річних, 13 % простих щоквартально?

Задача 74.Яку суму одержить клієнт в момент отримання позики, якщо фінансова компанія надає позику в розмірі 13000 грн. на 4 роки під просту дисконтну ставку 7 % на рік?

Задача 75.Яку суму одержить клієнт в момент отримання позики, якщо фінансова компанія надає позику на 7 роки під складну дисконтну ставку 8 % на рік та через 7 років він повинен буде виплатити 300000 грн.?

Задача 76.Виробнича фірма бере позику 27000 грн. на 3,5 р. Скільки вона повинна повернути через 3,5 роки, якщо кредит надається під 9% щорічного простого дисконту?

Задача 77.Споживач купує пральну машину, ціна якої 3500 грн. На цю суму він одержує кредит на 4 роки та 6 місяців, який повинен повернути щоквартальними виплатами. Чому дорівнює кожна виплата, якщо кредит надається на умовах 8% річних(простих)?

Задача 78.Споживач купує праску, ціна якої 500 грн., виплативши одразу 100 грн. Він зобов’язується виплатити решту протягом 3 місяців, роблячи щомісячні однакові платежі. Чому дорівнює кожна виплата, якщо кредит надається на умовах 6 % щомісячних (складних)?

Задача 79.Споживач купує комп’ютер, ціна якого 4500 грн., виплативши одразу 500 грн. Він зобов’язується виплатити решту протягом 4 років та 3 місяців місяців, роблячи щоквартальні однакові платежі. Чому дорівнює кожна виплата, якщо кредит надається на умовах 9 % річних (складних)?

Задача 80.Яка сума буде через 20 місяців, на рахунку клієнта, якщо він зробив внесок 7000 грн. Якщо банк виплачує по депозитним вкладам 14 % простих щомісячно, 15 % складних щомісячно, 11 % простих щоквартально?

Задача 81.Споживач купує пральну машину, ціна якої 3500 грн. На цю суму він одержує кредит на 4 роки та 6 місяців, який повинен повернути щоквартальними виплатами. Чому дорівнює кожна виплата, якщо кредит надається на умовах 8% річних(простих)?

Задача 82.Споживач купує праску, ціна якої 500 грн., виплативши одразу 100 грн. Він зобов’язується виплатити решту протягом 3 місяців, роблячи щомісячні однакові платежі. Чому дорівнює кожна виплата, якщо кредит надається на умовах 6 % щомісячних (складних)?

Задача 83.Прості та складні проценти.

У фінансовій математиці розробляються методи фінансово-економічних розрахунків стосовно змін вартостей грошових потоків. Гроші є найважливішим інструментом фінансової системи. Спрямований рух грошів формує фінансовий потік. Вартість цього потоку з часом може змінюватись. Тобто, найважливіший фактор, який змінює вартість грошей – час. У фінансовій математиці вивчаються дискретні грошові потоки, що характеризуються дискретними моментами часу надходжень або відтоків відповідних сум. Образом дискретного грошового потоку може служити тимчасова послідовність сум, від'ємних у випадку відтоків і позитивних для надходжень. На малюнку 2 зображений потік коштів , P₂, P₃і P₄ у моменти часу, відповідно, t₁, t₂, t₃ t₄.

Рисунок 1. Графічне зображення грошових потоків

Золоте правило фінансової математики говорить: