План семінарського заняття
1. Економічна сутність податків та їх призначення.
2. Функції податків (фіскальна; розподільча; регулююча; стимулююча; контрольна). Елементами податку: об’єкт податку або податкова база; суб’єкт податку; масштаб вимірювання або одиниця об’єкту; ставка податку; пільги на податок.
3. Класифікація податків.
За економічним змістом об’єкта оподаткування податки поділяються на три групи: податки на доходи, споживання і майно.
Залежно від рівня державних структур, які встановлюють податки, вони поділяються на загальнодержавні та місцеві.
За способом стягнення податки бувають: розкладні та квотарні, або окладні.
Залежно від порядку зарахування податки поділяють на регульовані та закріплені (директивні).
За способом утримання: (біля джерела отримання доходу; на підставі декларації; на підставі платіжного доручення).
4. Податкова система: поняття, основи та принципи побудови (принцип вигоди та адміністративної зручності; принцип платоспроможності; принцип визначальної бази).
5. Податкова система України та принципи її побудови.Особливості податкової системи України.
6. Податкова політика: сутність та основні принципи податкової політики.
7. Непрямі податки та особливості їх впливу на фінансово - господарську діяльність суб’єктів господарювання.
8. Акцизний збір.
9. Податок на додану вартість.
10. Податок на прибуток підприємств.
11. Плата за ресурси.
12. Відрахування в цільові державні фонди.
13. Місцеві податки і збори.
Ознайомитися з Законом України „Про систему оподаткування”.
Питання для самоконтролю
1. У чому полягає об’єктивна необхідність податків, їх соціально-економічна сутність і функції?
2. Охарактеризуйте механізм оподаткування.
3. Дайте характеристику класифікації податків, її ознаки.
4. Назвіть види прямих і непрямих податків.
5. Охарактеризуйте сутність податкової системи та її місце в економічній системі держави.
6. Обґрунтуйте наукові основи побудови податкової системи. Податкова концепція А. Лаффера та її значення для побудови науково-обґрунтованої податкової системи держави.
7. Дайте характеристику податкової системи України та основних етапів її становлення.
8. Якими законами та іншими нормативними актами регулюється функціонування податкової системи України?
9. Дайте загальну характеристику Податкового кодексу України, розкрийте його роль в економіці держави.
10. Охарактеризуйте поняття, сутність, завдання і принципи податкової політики.
11. У чому полягають особливості податкової політики України на сучасному етапі реформування економіки?
Основні терміни і поняття
До кожного із перелічених визначень доберіть відповідний термін або поняття:
1. Фізична або юридична особа, а також група осіб без статусу юридичної особи, які згідно із законодавчими актами зобов'язані сплачувати податки й інші обов'язкові платежі.
2. Платіж, стягнутий спеціально уповноваженими органами з юридичних і фізичних осіб за здійснення дій і видачу юридичних документів.
3. Сукупність податків, зборів, інших платежів і внесків у бюджет; державні цільові фонди платників податків та органів, що здійснюють контроль за правильністю нарахувань, повнотою та своєчасністю сплати в установленому законом порядку.
4. Платежі, стягнуті державними органами з платників за надання права брати участь у користуванні майна або використовувати матеріальні або нематеріальні об'єкти.
5. Обов'язкові нормативні платежі з прибутку чи доходу.
6. Певний період часу, протягом якого платнику надається пільга у вигляді звільнення від сплати податку.
7. Повне або часткове звільнення платників податків сплачувати податки відповідно до чинного законодавства.
8. Спеціалізований контроль з боку державних органів за дотриманням податкового законодавства, правильністю нарахування, повнотою і своєчасністю сплати податків та інших обов'язкових платежів юридичними і фізичними особами.
9. Діяльність держави, пов'язана із використанням податків, полягає в розробці концепцій їхнього розвитку і принципів організації.
10. Узаконена форма відчуясення власності юридичних і фізичних осіб у бюджет відповідного рівня в обсягах і терміни, передбачених законом.
11. Одиниця виміру (фізичного чи грошового) об'єкта оподаткування.
12. Певна еквівалентність відносин платника з державою.
13. Частка податку в доході платника.
14. Дохід, з якого платник сплачує податок.
15. Законодавчо встановлена величина податку на одиницю оподаткування.
а) податки;
б) збори;
в) мито;
г) податкова система;
д) податкова політика;
є) податкові канікули;
ж) податкові пільги;
з) податковий контроль;
і) суб'єкт податку;
к) прямі податки;
л) плата;
м) джерело податку;
н) одиниця оподаткування;
о) ставка податку;
п) податкова квота.
