Мета цього розділу – навчити студентів правильно застосовувати законодавство України та нормативно-правові акти з питань оподаткування, самостійно здійснювати розрахунки та обчислення чистого прибутку підприємства та податків для їх перерахування у відповідні бюджети та державні цільові фонди.
Вихідні дані цієї роботи імітують діяльність підприємства за другий квартал.
Необхідно визначити суми податкових зобов'язань по необхідним податкам у встановленому податковому періоді і показати до якого бюджету вони перераховуються. По нарахованим податкам та зборам оформити податкові декларації та розрахунки.
Таблиця 5.1
Вихідні дані для розрахунку розміру податків і зборів,
які має сплатити підприємство
m – номер обліку студента в журналі
| №
п/п
| Найменування операцій
| Од. виміру
| Сума
| Кількість
|
|
|
|
|
|
|
| 1.
| Отримана одноразова (тільки в цьому місяці) фінансова допомога
| тис. грн.
| 100+m
|
|
| 2.
| Реалізовано товарів на внутрішньому ринку по ціні за одиницю
| грн.
|
| 15 000
|
| 3.
| Отримано штрафи
| тис. грн.
| 10+m
|
|
| 4.
| Отримані кошти від продажу квартири (балансова вартість – 40 тис. грн.)
| тис. грн.
|
|
|
| 5.
| Розмір торговельної націнки до ціни товарів, що реалізуються на внутрішньому ринку
| %
|
|
|
| 6.
| Розмір оптово-збутової націнки
| %
|
|
|
| 7.
| Рентабельність виробництва
| %
|
|
|
| 8.
| Придбана сировина, що складає 40% від собівартості реалізованих товарів на внутрішньому ринку (без ПДВ)
|
| (визначити)
|
|
| 9.
| Витратило кошти на:
|
|
|
|
| – виплату заробітної плати
| грн.
|
|
|
| – придбання автомобіля для виробничих потреб – Урал–375 – 7000см3
| тис. грн.
| 60+m
|
|
| – придбання торгового патенту
| тис. грн.
|
|
|
| – перерахування податків:
|
|
|
|
|
| а) податку на прибуток за попередній квартал
| грн.
| 400+m
|
|
|
| в) плати з землю
|
| (визначити)
|
|
|
| г) ПДВ
|
| (визначити)
|
|
|
| д) за використання підземних водних ресурсів (ліміт – 1000 м3)
| м3
| (визначити)
|
|
|
| – перерахування Єдиного соціального внеску
|
| (визначити)
|
|
| Продовження табл. 5.1
|
|
|
|
|
|
|
| 10.
| Підприємство має на балансі:
|
|
|
|
| а) будинок з балансовою вартістю (БВ)
| тис. грн.
| 240+m
|
|
| б) гараж з БВ
| тис. грн.
|
|
|
| в) офісні меблі з БВ на загальну суму
| тис. грн.
|
|
|
| г) автомобілі з БВ на загальну суму
| тис. грн.
|
|
|
| д) комп'ютери з БВ на загальну суму
| тис. грн.
|
|
|
| 11.
| Підприємство володіє земельною ділянкою
| тис. м2
| (грошова оцінка 1 га –
8 тис. грн.)
| 350+m
|
Розрахунок кожного податку (збору) здійснювати окремо з оформленням таблиць за формою:
Таблиця 5.2
Розрахунок податків і зборів
| №
п/п
| Об'єкт оподаткування
| Ставка податку
| Розрахунок податку
| Сума податку, грн.
|
| за рік
| за квартал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Після закінчення розрахунків податків і зборів необхідно оформити зведену таблицю за формою:
Таблиця 5.3
Порядок перерахування податків та зборів
| №
п/п
| Назва податку (збору)
| Сума, що підлягає перерахуванню до:
|
| Державного бюджету України
| місцевого бюджету
| Держаних цільових фондів
| інші фонди
|
| 1.
| Податок на прибуток підприємства
|
|
|
|
|
| 2.
| ПДВ
|
|
|
|
|
| 3.
| Плата (податок) за землю
|
|
|
|
|
| 4.
| Збір за спеціальне використання води
|
|
|
|
|
| 5.
| Збір за першу реєстрацію транспортних засобів
|
|
|
|
|
| 6.
| Єдиний соціальний внесок
|
|
|
|
|
ДОДАТОК
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ
ЧЕРНІГІВСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ІНСТИТУТ
ЕКОНОМІКИ І УПРАВЛІННЯ
Кафедра фінансів
ЗВІТ
З НАВЧАЛЬНОЇ ПРАКТИКИ
Виконав: __________________________
(ПІБ студента)
Курс _________
Група ________
Науковий керівник: __________________________________
(науковий ступінь, посада)
___________________________________
(ПІБ керівника)
Чернігів
20__
ЗМІСТ
|
|
| Стор.
|
|
| Мета та задачі практики
|
|
|
| Організація проведення практики
|
|
| Розділ 1.
| Аналіз та оцінка фінансового стану
|
|
| Розділ 2.
| Операційний аналіз прибутку
|
|
| Розділ 3.
| Формування та ефективність використання оборотного капіталу на підприємстві
|
|
| Розділ 4.
| Розробка прогнозного фінансового плану розвитку підприємства
|
|
| Розділ 5.
| Механізм оподаткування діяльності підприємств
|
|
|
| Зразок оформлення титульного листа
|
|
|
|
|
|
ФІНАНСИ
