Платоспроможність позичальника визначається за такими показниками:
— коефіцієнт миттєвої ліквідності, що характеризує як швидко короткострокові зобовяз можуть бути погашені високоліквідними активами:
КЛ мит =Високоліквідні А/Поточні З
де Аз — високоліквідні активи, до яких належать грошові кошти, їх еквіваленти та пот фін інвестиції;
3— поточні (короткострокові) зобов'язання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами.
Оптимальне теоретичне значення показника КЛі — не менше ніж 0,2.
— коефіцієнт поточної ліквідності (КЛ2), що характеризує можливість погашення короткострокових зоб в обумовлені строки:КЛ пот = ліквідні А/Поточні Зде Ал — ліквідні активи, що складаються з високоліквідних активів, дебіторської заборгованості, векселів одержаних;
поточні (короткострокові) зобов'язання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами. Оптимальне теоретичне значення показника не менше ніж 0,5.
— коефіцієнт загальної ліквідності (КП), що характеризує те, наскільки обсяг короткострокових зобов’язань і розрахунків можна погасити за рахунок усіх ліквідних активів: КЛ заг = Оборотні А/Поточні З де Ао — оборотні активи;
3 — поточні (короткострокові) зобов'язання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами.
Оптимальне теоретичне значення показника КП — не менше ніж 2.
25. Показники, що характеризують фінансову стійкість позичальника.
коефіцієнт маневреності власних коштів (KM), що характеризує ступінь мобільності використання власних коштів:
Км = (Влас кап - Необор А)/Влас кап де Вк — власний капітал підприємства; Анеоб — необоротні активи. Оптимальне теоретичне значення показника KM — не менше ніж(0,5;)
коефіцієнт незалежності (КН), що характеризує ступінь фінансового ризику: КН= Залучені кошти/Власний капітал,
де Зк—залучені кошти (довгострокові та поточні зобов'язання);
Вк — власний капітал. Оптимальне теоретичне значення показника KB — не більше 1.
26. Показник, що характеризує достатність поточних грошових надходжень для погашення позички.
Аналіз грошових потоків позичальника має здійснюватися з урахуванням такого показника:
—Співвідношення чистих надходжень на всі рахунки позичальника. (в тому числі відкриті в інших банках) до суми основного боргу за кредитною операцією та відсотків за нею з урахуванням строку дії кредитної угоди (для короткострокових кредитів):
К=((Нсм*м)-(Зм*м)-Зі)/Ск
Нсм — середньомісячні надходження на рахунки позичальника впродовж 3-х останніх місяців (за винятком кредитних коштів);
Ск — сума кредиту та відсотки за ним;
м — кількість місяців дії кредитної угоди;
Зм — щомісячні умовно-постійні зобов'язання позичальника (адміністративно-господарські витрати тощо);
Зі — податкові платежі та сума інших зобов'язань перед кредиторами, що мають бути сплачені з рахунку позичальника, крім сум зобов'язань, строк погашення яких перевищує строк дії кредитної угоди (за даними останнього балансу).
Для підприємств із сезонним характером виробництва, середньомісячна сума надходжень визначається за 12 місяців.
Оптимальне теоретичне значення показника К не менше 1,5.
27. Показники, що характеризують ефективність використання оборотного капіталу.
При оцінці кредитоспроможності позичальника проводять аналіз використання його основного та оборотного капіталів.
При цьому ефективність використання оборотного капіталу оцінюють за допомогою таких показників:
— тривалість обороту капіталу в днях;
— кількість оборотів або швидкість оборотності капіталу за певний період (разів);
— коефіцієнт закріплення (завантаження) оборотним капіталом вартості реалізованої продукції;
оборотність окремих елементів оборотного капіталу.
Тривалість оборотного капіталу в днях визначається за формулою : Коб= (Сер залишок обор кап-лу* к-ть днів у періоді)/ виручку від реалізації продукції, (днів) найкраще - мінімальне знач. Рівень виконання цього показника розглядається в динаміці, порівняно з показниками аналогічних підприємств або середньо-галузевим показником.
Чим нижча величина показника, тим вищим вважається рівень виконання.
Кількість оборотів.,(швидкість оборотності) оборотного капіталу за певний період часу визначається за формулою: К шв (разів = Виручка від реалізації/Середній залишок оборот кап-лу. МАХ найкраще.Рівень виконання показника визначається аналогічно показнику (Коб), проте чим величина показника більша, тим рівень виконання цього показника кращий.
Коефіцієнт закріплення (завантаження) оборотного капіталу визначається за формулою:
Кз = Серед залишок оборот кап-лу /Виручка від реалізації продукції
Рівень виконання цього показника визначається аналогічно попереднім двом показникам, проте цей показник повинен бути меншим за одиницю.
28. Показники, що характеризують ефективність використання основного капіталу позичальника.
Ефективність використання основного капіталу оцінюється шляхом розрахунку показників: — фондовіддачі; — фондомісткості.
Показник фондовіддачі розраховується:
Фондовіддача=Виручка від реалізації продукції / Середньорічна вартість основного капіталу. МАХ.
Рівень використання цього показника визначається аналогічно попереднім трьом показникам. Проте, чим значення цього показника більше, тим рівень його виконання вищий.
Фондомісткість є оберненою величиною до показника фондовіддачі й визначається:
Фондомісткість =Середньорічна вартість основного капіталу/ Виручка від реалізації продукції
Рівень виконання цього показника визначається аналогічно попередньому показнику. Причому зниження величини цього показника свідчить про ефективне використання основних фондів підприємства. МІН.
