Експрес-аналіз балансу

Фінансовий стан підприємства в значній мірі залежить від того, яке майно він має, як розпоряджається коштами, що знаходяться в розпорядженні. В процесі функціонування всі ці величини постійно змінюються. Тому, потреба в аналізі фінансового стану існує постійно. Найбільш простим і зрозумілим методом є проведення експрес аналізу балансу.

При експрес аналізі балансу використовують два методи, які дозволяють отримати відомості про якісні зміни балансу в динаміці та за структурою: Аналіз по горизонталі. Аналіз по вертикалі.

Горизонтальний аналіз - визначення абсолютних і відносних змін різних статей активів і пасивів, тобто вартості майна підприємства та коштів підприємства за звітний період. Горизонтальний аналіз передбачає:

1. Аналіз складу активів та їх якості, аналіз структури необоротних активів, аналіз оборотного капіталу.

2. Аналіз складу пасивів та їх якості. . Аналіз структури власного капіталу. Аналіз структури позикового капіталу.

При проведенні такого аналізу перш за все порівнюють валюту балансу на кінець періоду валютою балансу на начало періоду. Це аналіз по горизонталі. Він дозволяє визначити загальний напрям змін фінансового стану підприємства. Зростання валюти балансу є позитивним явищем. Скорочення валюти балансу навпаки розцінюється негативно. Далі розглядають зміну окремих розділів балансу та окремих статей на кінець періоду у порівнянні з початком періоду. Позитивним в структурі активів балансу є зростання залишків грошових коштів, короткострокових та довгострокових фінансових вкладень, нематеріальних активів, виробничих запасів. В пасиві балансу добре коли збільшується сума прибутку, доходів майбутніх періодів, фондів накопичення, цільового фінансування. Зростання дебіторської заборгованості в активах та зростання кредиторської заборгованості в пасивах вважається завжди негативним.

Таблиця 1.

Горизонтальний аналіз активів балансу

Таблиця 2.

Горизонтальний аналіз пасивів балансу

Вертикальний аналіз - розрахунок питомої ваги окремих статей активів та пасивів (майна та коштів) підприємства у загальній валюті балансу або окремих складових майна та коштів підприємства в загальному обсязі відповідних складових.

Аналіз структури активів: аналіз структури необоротних активів, аналіз структури оборотного капіталу

Аналіз структури пасивів: аналіз структури власного капіталу, аналіз структури позикового капіталу.

Таблиця 3

Вертикальний аналіз укрупнених статей балансу

При більш детальному аналізі необхідно порівняти між собою окремі статті балансу.

Спробуємо провести структурний аналіз приватного підприємства “Зоря”.

Таблиця 4

Структурний аналіз балансу приватного підприємства “Зоря”

На підприємстві експрес-аналіз балансу, якого необхідно провести залишки грошових коштів на кінець 2005 року скоротились. В той же час можна припустити, що скорочення залишків грошових коштів пов’язане з загальним зростанням цін та тарифів. Це підтверджується значним зростанням виробничих запасів, що також пояснюється зростанням цін на сировину, матеріали, комплектуючи, послуги при незмінному фізичному обсязі виробництва. Значне зростання дебіторської заборгованості також обумовлений зростанням цін на відвантажену продукцію. На зростання дебіторської заборгованості впливало також те, що продукція відвантажувалась без передоплати, а також те, що готова продукція відпускалась споживачам за постачання матеріалів та комплектуючих. Нерозподілений прибуток протягом аналізує мого періоду зростав, що пояснюється здороженням цін продукції підприємства. В 2005 році мало місце зростання короткострокових та довгострокових фінансових вкладень, нематеріальних активів, що призвело до позитивних зрушень в структурі балансу.