В данное время на территории РК действуют 9 видов налогов.
1. Корпоративный подоходный налог.
2. Индивидуальный подоходный налог.
3. Налог на добавленную стоимость.
4. Акцизы.
5. Налоги и специальные платежи недропользователей.
6. Социальный налог.
7. Земельный налог.
8. Налог на транспортные средства.
9. Налог на имущество.
Согласно Налоговому кодексу РК предусмотрены специальные налоговые режимы для:
- субъектов малого бизнеса;
- крестьянских (фермерских хозяйств);
- юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции.
Особенности АИс в финансовых и банковскихучреждениях
По системному подходу структурными составными управления являются: 1) управляющая система, или субъект управления — СУ; 2) управляемая часть, или объект управления — ОУ; 3) информационная система — ИC, через которую, собственно, и происходит связь между СУ и ОУ.
Общая схема взаимодействия между этими элементами изображена на рис. 2.1.
Рис. 2.1. Схема взаимодействия между элементами системы управление
ИC — неотъемлемая составная в процессе организации управления — содержит в себе такие основные части:
1) совокупность экономических данных на соответствующих носителях, организованных определенным способом;
2) методы, способы, технические средства и технологии сбора, обработки, хранения, пересылки информации и её предоставления пользователям.
В зависимости от применяемых технических средств обработки информации различают ручные, механизированные и, в случае использования автоматов, прежде всего ЭВМ, автоматизированные ИC (АИС).
Заметим, что в АИС не вся информация (учитывая сложность ее структуризации и формализованного представления) обрабатывается на ЭВМ. Доля обрабатываемой на ЭВМ информации составляет от 10 до 50% всей информации ИC в зависимости от типа экономического объекта.
От уровня организации ИC, применяемых методов и средств, а также от технологии обработки информации существенным образом зависит функционирование объекта в целом. Тем не менее, существуют еще и другие факторы. Ведь бывало и так, что в коммерческом банке — КБ — автоматизация ИC достигала высокого уровня, но вопреки этому банк обанкротился. Поэтому следует отметить следующее.
1. Для банковских учреждений большое значение имеет производительность АИС, ее способность быстро перерабатывать информацию, отслеживать изменения на объекте, в окружающей среде и максимально их учитывать, поскольку задержка с обработкой таких данных может стоить очень дорого. Например, неучитывание новых требований, постановлений, указаний и т.п. может привести, по меньшей мере, к штрафным санкциям.
2. Объекты и процессы, которыми руководят, а также и сама система управления (управление) могут быть сложными и территориально распределенными. Так, если речь идет о банковских учреждениях и их деятельности, то в случае отдельного коммерческого банка или отделения, которое территориально и организационно сосредоточенно в одном месте, то создание его АИС будет требовать подхода и технологий обработки данных, отличных от тех, которые применяются, если банк представляет собой совокупность отделений или филиалов, которые территориально размещены в разных местах региона.
В первом случае банк рассматривается как один объект, как единое целое, где практически нет проблемы передачи и приема первичных данных.
Во втором случае структура АИС более сложная, применяются другие технологии обработки данных. Здесь возможны проблемы сбора и передачи данных из отделений в главную контору. Соответственно АИС будет многоуровневой системой, причем проблемы сбора, передачи и обработки данных весьма сложные как с технической, так и с организационной стороны.
3. Для финансово-кредитных учреждений, а для банковских, прежде всего, важной особенностью является то, что объект управления — управляемая часть, или основное их «производство» — также связанно с изготовлением и переработкой информации. Ведь основой деятельности таких учреждений является, по сути, работа с информацией, которая часто становится и предметом и продуктом труда не только соответствующих информационных систем, а и учреждения в целом.
В самом деле, хотя банки и проводят операции с денежной наличностью, но подавляющее большинство расчетов у них осуществляется в безналичной форме. Наличные деньги (при нормальной работе экономики) составляют 5-10% от суммы общего денежного обращения. Проведение безналичных расчетов означает, что денег в явном виде, в «натуре», нет, существуют лишь записи о денежных средствах и операциях с ними на соответствующих носителях, то есть существует информация, которая при определенных условиях может материализоваться. Это же касается и других финансово-кредитных учреждений — налоговых, финансовых и т.п.
Итак, в финансово-кредитных учреждениях автоматизация «основного производства» сводится к автоматизации операций обработки данных соответствующих документов, то есть к обработке информации. Этим такие учреждения существенным образом отличаются от промышленных предприятий, где автоматизация основного производства представляет собой автоматизацию процессов обработки материальных потоков, а в итоге, создание АИС здесь означает автоматизацию информационных процессов, связанных с основным производством, а не самого производства.
Аналогичная специфика (когда основное производство состоит в обработке не материальных потоков, а потоков информации) присуща и другим организациям. Например, проектным институтам, конструкторским бюро и т.п., где существуют как системы автоматизации проектирования — САПР, так и АИС в виде АСУ.
Если АИС на промышленном предприятии предназначена, большей частью, лишь для обработки управленческой информации (планирование выпуска продукции, бухгалтерский учет, расчеты заработной платы и т.д.), то АИС в ФКУ, а прежде всего в банковских учреждениях, не только обрабатывают управленческую информацию, а и выполняют автоматизацию операций основной деятельности, в частности основного производства (обработка данных соответствующих документов в процессе осуществления денежных расчетов, предоставления кредитов, накопления средств и т.д.).
АИС в ФКУ формально можно подать как синтез автоматизированной системы обработки управленческой информации АСУу и автоматизированной системы основного производства АСОП:
АИСФКУ = АСУу + АСОП
4. Первоочередность автоматизации операций «основного производства» является специфическим требованием, если речь идет о создании АИС в банках и других финансово-кредитных учреждениях. Именно учитывая это требование, указанные АИС существенным образом отличаются от АИС производством — АСУП, которые автоматизируют обработку только информации о ходе основного производства. Рассмотренное специфическое требование следует учитывать, тем более, что оно определенной мерой усложняет создание АИСФКУ сравнительно с созданием АСУП. Этой особенностью поясняется, прежде всего, и факт широкого внедрения ЭВМ в банковских и финансовых учреждениях. Ведь на любом экономическом объекте, прежде всего, автоматизируется «основное производство».
Поскольку банковские услуги имеют преимущественно информационный характер, то сфера таких услуг и обработка информации — это по сути одно и то же. Итак, достичь их эффективности, безопасности и удобства можно лишь только на базе применения современной электронной техники и средств передачи данных. То же касается и подавляющего большинства других ФКУ.
Заметим, что в банках приходится также решать вопросы, связанные с управлением денежными ресурсами, а также самими банковскими учреждениями. Соответствующие задачи еще недостаточно автоматизированы, причем степень автоматизации АСУу и АСОП в АИСФКУ ныне различна — высшая в АСОП и низшая в АСУу. Кроме того, решение задач управления на промышленных предприятиях автоматизировано значительно выше, чем в АИСФКУ. То есть широкое применение в финансово - кредитных учреждениях ЭВМ, и прежде всего персональных компьютеров, обеспечивается, прежде всего, благодаря автоматизации основного производства.
Важно также, что банки предоставляют своим клиентам многочисленные разнообразные услуги. Скажем, в США насчитывается сегодня не менее чем 155 отдельных видов банковских услуг, которые так или иначе связаны с перемещением и распределением денежных ресурсов. Поэтому банковские автоматизированные информационные системы — БАИС, или, как их еще называют, электронные банковские системы — ЭБС, — это системы, которые выполняют перечисление (перемещение) денег, а также регистрируют и анализируют соответствующую информацию с использованием компьютеров и современных средств связи.
5. Банковские АИС отличаются от других таких систем еще и тем, что используемая в них информация должна быть надежно защищена, а они сами должны иметь повышенную «живучесть» и безотказность в работе.
2.2. Влияние специфики деятельности банков на структуру их АИС
Основная деятельность любого экономического объекта является определяющий как при создании структуры объекта управления, формировании управленческого аппарату, так и при разработке АИС рассматриваемого объекта. От отмеченной деятельности зависит в конечном итоге перечень решаемых задач, методы и способы их развязывания, объемы и потоки информации, методы сбора, хранения, обработки и передавания данные. Поэтому анализ основ и особенностей деятельности банковских учреждений и выяснения специфики их работы — непременные условия создания соответствующих АИС.
В Украине функционирует двухуровневая банковская система. На первом уровне находится Национальный банк Украины (НБУ), а на втором — коммерческие банки (КБ) разных форм собственности, специализации и сферы деятельности.
Организационно НБУ не является унитарным учреждением, а также имеет ієрар хічну структуру: на первом уровне — Центральное управление НБУ, а на втором — территориальные (по большей части областные) управления этого банка (ТУ НБУ).
Коммерческие банки имеют разную структуру, которая существенно влияет на структуру их АИС и технологию обработки данные. Все КБ за структурой можно разделить на такие типы.
Первый тип — так называемые «унитарные» КБ, которые не имеют филиалы или отделения и территориально и организационно размещенные в одном месте (в одном помещении). Все КБ в момент своего открытия есть, как правило, «унитарными» и имеют одноуровневую структуру.
Второй тип — это КБ, которые имеют многоуровневую (два и больше уровней) структуру, где на верхнем уровне находится главная контора (офис), а на нижних уровнях — филиалы и отделения, которые размещены в пределах одного региона. То, что все подразделы КБ сосредоточены в одном регионе, является существенным, поскольку согласно действующему положению все КБ и их филиалы регистрируются и находятся на учете в соответствующих территориальных управлениях НБУ.
К третьему типу структур можно отнести коммерческие банки, которые имеют региональные отделения и филиалы, которые расположены в разных регионах и соответственно зарегистрированы и находятся на учете в разных ТУ НБУ.
Задачи, проблемы управления, сбора, передавания и хранения данные, а следовательно, и структура банковской АИС для разных типов структур существенно разные.
В случае КБ со структурой первого типа вся информация о работе самого банка и его клиентов сосредоточена практически в одном месте. Соответствующая БАИС являет собой совокупность нескольких информационно взаимосвязанных функциональных и обеспечивающих АРМ, на которых базируется автоматизация главных видов деятельности банка: внутрибанковских расчетных, кредитных и депозитных операций, бухгалтерской и оперативной отчетности, операций из межбанковских расчетов и т.п.
К множественному числу таких АРМ принадлежат АРМ-3 (его называют еще АРМ НБУ) из выполнения межбанковских расчетов отмеченного банка с использованием системы электронных платежей (СЭП) НБУ, а также комплекс программных и технических средств (ПТК) из обеспечения работы электронной почты (ЭП) НБУ (обслуживающий АРМ), на базе которой и работает СЭП.
Автоматизированные рабочие места могут быть объединены в локальную вычислительную сеть (ЛОМ) или работать автономно, но непременно должны быть информационно согласованы между собой. Следовательно, технический комплекс (ТК) таких систем может являть собой или ПК, объединенные в ЛОМ, или автономные персональные ЭВМ, информационная связь между которыми осуществляется с помощью машинных носителей.
В крайнем случае вся БАИС может состоять лишь из одного ПК, где содержатся АРМ-3 и ПТК ЭП НБУ и тому подобное. В предыдущих версиях АРМ-3 предусматривалась возможность ручного вводу данных для межбанковских расчетов, то есть обеспечивалась возможность существование само такой системы.
Совокупность функциональных АРМ (ФАРМ) внутрибанковских расчетов в БАИС объединяют в единственную систему — программно технический комплекс под названием «Операционный день банка» (ОДБ), который обеспечивает автоматизированное выполнение внутрибанковских расчетных и бухгалтерских операций в течение одного операционного дня банка.
Напомним, что операционный день банка — это та часть его рабочего дня (как правило, первая половина), которая предназначена для принятия и обслуживания клиентов и выполнения банковских операций. При этом платежные сообщения, которые поступили к банку в течение операционного дня, должны быть отображены на лицевых счетах клиентов и в соответствующих разделах бухгалтерского учета (балансу) того же рабочего дня.
Общую схему БАИС банковского автономного учреждения показывает наглядно рис. 2.2.
Рис. 2.2. Общая структура АИС коммерческого банка:
ЕПД — электронные платежные документы; ППД — платежные документы на бумажных носителях
Согласно действующему положению платежные документы в СЭП могут поступать лишь через АРМ-3. В новых версиях АРМ-3 изъята функция ручного вводу таких документов, потому последние могут поступать к АРМ-3 лишь из ОДБ БАИС. В составе ПТК ОДБ рекомендуется выделять специальное АРМ бухгалтера электронных платежей (АРМ БЕП), которое дает возможность соответствующему работнику банка в течение банковского дня проглядывать и распечатывать файлы обмена между АРМ-3 и ОДБ и проверять электронные подписи на документах, которые поступают из СЭП, или налагать электронную подпись на подготовленных к отправлению к СЭП документы, а также создавать файл, который являет собой квитанцию-подтверждение о получении файлов от СЭП.
Программный комплекс «многопользователя» «Клиент-банк» авто матизує процессы формирования, принятия, отправления и передавания финансовых и других сообщений между клиентами и банком. Связь устанавливается, как правило, по телефонным каналам через систему электронной почты. Такая система предоставляет клиенту ряд преимуществ сравнительно с традиционными методами передавания платежных сообщений (почта, телеграф, телекс), поскольку во время работы с этой системой все операции из оплаты выполняются в офисе клиента.
Применение банковских автоматов (банкоматов) предусматривает использование магнитных пластиковых карточек (МПК), с помощью которых через автомат можно выполнять некоторые банковские операции, такие как выдача наличности, получения информации о состоянии счета и т.п.
Множественное число других функциональных АРМ в БАИС (кроме ОДБ), как правило, включает у себя ФАРМ из автоматизации управления кредитными, депозитными и кассовыми операциями, АРМ из управления валютными операциями, ПТК статистики и анализа финансового состояния банка и управления ликвидностью, АРМ маркетинговых операций, ПТК информационного обеспечения руководства банка и тому подобное.
В случае многоуровневой структуры КБ с созданием АИС возникают дополнительные проблемы. В первую очередь это проблема передавания данные на большие расстояния и обеспечения при этом их безопасности, достоверности и конфиденциальности; проблемы оценивания финансового состояния банка как совокупность элементов; управление территориально региональным распределением финансов, формирования статистической и оперативной отчетности по банку в целом и т.п.
Поскольку работа с клиентами ведется на всех уровнях, то возможны разные системы ее организации, а следовательно, и применение разных моделей и методов развязывания одних и тех же задач в разных элементах. Например, в зависимости от суммы или срока кредита возможны разные способы организации кредитования клиентов: через центральное или региональное управление КБ или через филиалы.
В целом АИС коммерческого банка также является иерархической организационной структурой, которую можно подать как совокупность АИС подразделов (элементов) такого учреждения, причем с разными заданиями (фун кціями) и разными методами выполнения одних и тех же заданий для элементов разных уровней.
В случае сложной структуры КБ связь между его элементами, а соответственно и их АИС может реализоваться или в процессе использования услуг ЭП НБУ и других систем электронного передавания данных, или созданием собственных систем передавания данные.
Особенности БАИС существенно зависят и от вида деятельности и характера выполняемых банком операций. Известно, что за характером таких операций банки разделяются на эмиссионных и кредитных.
В каждой стране операции из эмиссии денег возлагаются, как правило, на центральный банк, роль которого у нас выполняет НБУ. В АИС центрального банка развязываются специфические задачи, которые касаются организации эмиссии денег. Понятно, что такие задачи на БАИС КБ не покла даются, хотя задание относительно эмиссии ценных бумаг выполняются.
В коммерческих банках решаются также общие управленческие проблемы, которые выплывают из самой сути деятельности таких банков. Ведь каждый КБ является коммерческим предприятием, то есть ведущими в его деятельности являются экономические интересы и цели. Продукты деятельности КБ как предприятия — это платежные средства, а также определенного вида услуги. Последние могут быть и традиционными (организация расчетов в наличной и безналичной формах, услуги по сохранению вкладов и предоставлению кредитов), и нетрадиционными (предоставление гарантий, поручительства, консультации и тому подобное), осуществляться с разным уровнем автоматизации (более высоким для традиционных и более низким для нетрадиционных).
Говоря о БАИС, по большей части имеют в виду автоматизацию традиционных услуг, то есть фактически автоматизацию выполнения заданий (функций, операций) основного производства. Но существуют еще и функции управления, которые также могут быть эффективно автоматизированы. Скажем, максимизация кредитов (поскольку прибыль банка тем выше, чем высшая частица кредитов) и минимизация остатков. В то же время банки должны обеспечивать возвращение денежных средств за депозитными вкладами, по требованию клиентов, насчитывать и выдавать проценты, а также проводить платежные операции своих клиентов. Для этого им нужные имеются денежные средства, и здесь появляется задание обеспечения ликвидности банка, то есть его достаточной способности выполнять свои обязательства перед клиентами.
Когда банк имеет в своей структуре филиалы или отделения, то есть является совокупностью банковских учреждений, которые работают за «лимитом», появляются проблемы отслеживания использования лимитов, их расчета и распределения между элементами системы в течение того или другого периода, в частности на протяжении дня.
В то же время каждый КБ является рисковым предприятием, которое должно возводить этот риск к минимуму, заботясь о том, чтобы он не влиял на прибыль его клиентов. Отсюда выплывают задания оценивания платежеспособности заемщиков и размеру риска; определение суммарных объемов возвращения денежных средств за выданными и взятыми ссудами, за депозитными вкладами, за требованиями клиентов; оперативного учета наличия денежных средств и возможности их использования в течение определенного периода и т.п. Вообще появляются проблемы управления ресурсами банка во времени, оценивания и анализа ситуации типа: «что будет, когда?» но «что нужно, чтобы?».
Управлять ресурсами банка не менее сложно, чем производством на предприятии. Ведь существуют многочисленные источники поступления и использования средств, причем мощность этих источников разная и изменяемая во времени, по большей части стохастически. Соответствующая математическая задача не имеет прямого аналитического решения, потому придется применять методы имитационного моделирования, экспертные системы и тому подобное.
В целом Баiс (ЕБС) обеспечивают:
¨ автоматизацию внутрибанковской деятельности, и насам перед операций из обработки платежных и других документов в тех подразделах банковского учреждения, которые работают непосредственно с клиентами;
¨ автоматизацию выполнения межбанковских расчетов и других зовнiшньобанкiвських операций;
¨ автоматизацию финансовых операций в рамках международного банковского бизнеса.
Понятно, что автоматизировать отмеченные процессы следует учитывая их взаємодоповняльність и взаимосвязь, а также на то, что автоматизация каждого из этих процессов достаточно специфическая и составляет сложную проблему с высоким уровнем автономности.
2.3. Принципы создания и функционирования Аiс в ФКУ
Создавая Аiс или любую другую систему, опираются на определенные принципы — общие требования, правила или нормы, которых следует в этом случае сдерживать.
Да, согласно нормативным документам во время создания автоматизированных систем (АС) необходимо руководствоваться принципами системности, развития, совместимости, стандартизации и эффективности.
1. Принцип системности. Необходимо устанавливать такие зв’яз ки между структурными элементами системы, которые обеспечивают ее сумiс нiсть и взаимодействую с другими системами. Следовательно, все связки, элементы, функции и проблемы управления и деятельности должны рассматриваться как единственное целое.
2. Принцип развития (открытости). Автоматизированная система должна создаваться с учетом возможности пополнения и обновления ее функций и составлю без нарушения функционирование АС.
3. Принцип совместимости. Во время создания системы должны быть реализованы информационные интерфейсы, благодаря которым эта система сможет взаимодействовать с другими системами согласно установленным правилам. Да, любая Аiс на уровне КБ должен информационно взаимодействовать с системами учреждений НБУ, а Аiс областной налоговой администрации — из Аiс Главной налоговой администрации Украины.
4. Принцип стандартизации. Во время создания систем должны быть рационально применены типові, унифицированные и стандартизированы элементы, проектные решения, пакеты прикладных программ и тому подобное. Система и ее элементы нуждаются в стандартизации, чтобы можно было минимизировать все виды расходов, унифицировать приемы, методы и iн струкцiї, что ими руководствуется персонал.
Заметим, что стандартизация віповідає и запросам пользователя, «консерватизм» которого учитывают и известные разработчики программного обеспечения. Например, к пакету Ехсеl включены и функции известного пакета LOTUS-1-2-3.
5. Принцип эффективности. Достижение рациональное зрел отношение между расходами на создание АС и целевыми эффектами, включая конечные результаты, полученные от автоматизации, которые не всегда и не обязательно должны набирать денежной формы, это может быть время (вернее, его экономия), определены удобства, новые функции, имидж и т.п.
Кроме рассматриваемых основных можно дополнительно определить еще некоторые принципы создания и функционирования Аiс ФКУ.
1. Принцип новых заданий. Определяя перечень заданий, которые подлежат включению в Аiс, следует учитывать основные технологические операции обработки документов и задания относительно обеспечения полноты, своевременности и оптимума принятия решений, раньше не выполняемые через ограниченные возможности обработки информации.
2. Принцип надежности. Система должна нормально функционировать в случае выхода из строя технических средств. Понятно, насколько этот принцип важен для Аiс в ФКУ, где существуют специфические требования к его реализации и где потеря информации равносильна потере денежных средств. Именно с целью сдержки этого принципа в Аiс дублируют информацию, технические средства, применяют источники бесперебойного питания и тому подобное.
3. Принцип единственной информационной базы. Идет речь о применении єдної системы классификации и единственной системы кодировки, одних и тех же структурных единиц экономической информации.
При создании Баiс, кроме того, возникают дополнительные требования, то есть придется опираться на некоторые дополнительные принципы.
А. Принцип безопасности данных.
А.1. Iнформацiя должен быть защищен как во время ее непосредственной обработки и хранения в системе, так и в моменты обмена между комп’ю терами.
А.2. Должна быть исключена возможность несанкцiонованого доступа к данным в системе.
А.3. Все операции в системе должны регистрироваться.
А.4. Любое нарушение системы безопасности должно быть обнаружено.
Б. Принцип надежности системы. В Баiс должны быть одинаково высоконадежными как аппаратное, так и программное обеспечение. Iнфор мацiя для клиента должен быть точным, доступным и предоставляться ему без задержки. В случае выхода системы из строя данные должны быть от новленi, а повреждение устранено.
В. Принцип производительности системы. Потребность сдерживать его выплывает из значительной нерiвномiрності поступления потоков iнфор мацiї, которую следует обрабатывать в определенные промежутки времени, и жестких требований к срокам ее обработки. Кроме того, Баiс должна иметь определен запас производительности, который обеспечивает оперативное предоставление информации клиенту за его запросом независимо от того, которые другие работы выполняются в то же время этой системой. Оперативное предоставление клиенту информации имеет решающее значение во время оценивания системы и ее эффективности. При условиях, когда конкуренция между банковскими учреждениями все растет, время предоставления информации клиенту может стать решающим фактором в работе системы. В Баiс должна быть предусмотрена также возможность пакетной обработки информации, особенно когда идет речь о подбивании ежедневного банковского баланса.
Г. Принцип приспособление (адаптации). Из временами робота банков изменяется, возникают новые виды деятельности и услуг (скажем, Сбербанк Украины рядом с традиционными операциями из обслуживания физических лиц предлагает и операции из обслуживания юридических лиц). Поэтому существующие информационные системы должны быть пригодными для модификации и расширения. Более того, система может быть пов нiстю переделана, но информация при этом имеет зберi гатись.
В то же время с расширением объемов банковской деятельности, ростом количества клиентов увеличиваются соответственно и объемы обрабатываемой информации. Поэтому Баiс должен быть таким, чтобы эту систему можно было расширять, не в нарушение ее целостности.
Важной является также и требование относительно удобства, простоты и эффективности эксплуатации системы. Банки в первую очередь избирают системы, которые легко устанавливать, использовать и обслуживать.
Заметим, что рассмотрены требования весьма общие, а следовательно, каждый банк хотя и заинтересован сдерживать их, однако степень заинтересованности разная, зависимая от обстоятельств. Например, банк, который обслуживает много клиентов и выполняет массовые операции, будет особенно заинтересован обеспечивать возможности безболезненного расширения «размеров» системы. А другой банк, который проводит сравнительно немного, но сложных и разнообразных операций, главное внимание будет уделять реализации требований относительно обеспечения безопасности ИС и ее гибкости. То есть всегда при создании системы существуют индивидуальные требования к ней и лучшей из предлагаемых Аiс будет и, которая лучше подходит к этим требованиям.
2.4. Общая структура ИС, функциональная и обеспечительная части, Компоненты системы
Iнформацiйнi системы, в частности и в фінансово-кредит них учреждениях, принадлежат к классу сложных, потому для каждой такой системы существует проблема декомпозиции — делению ее на более простые составляющие (элементы) и представления в виде тех или других (скажем, как можно больших) ее частей.
Любая Аiс разделяется на функциональную и обеспечительную части (ФЧ и ЗЧ), которые, в свою очередь, разделяются на более простые элементы — подсистемы, которые также допускают последующее деление.
К ФЧ принадлежат те элементы системы, которые определяют ее функцiо нальнi возможности, а именно: назначение, выполняемые управленческие функции и функции из обработки информации.
К ЗЧ системы принадлежат объекты (материальные и другие средства, инструментарий), с помощью которых выполняются функции системы, то есть реализуется функциональная ее часть.
Дополнительно выделяют обеспечительные подсистемы, каждая из которых объединяет определенный вид ресурсов, а также условия их организации. Эти подсистемы раскрывают суть и состав ресурсов, необходимых для функционирования Аiс, потому их перечень является типичным и практически одинаковым для разных Аiс.
В состав обеспечительной части входят подсистемы технiч ного, математического, лингвистического, правового, информационного, организационно методического и эргономичного обеспечения.
Подсистема технического обеспечения (ТЗ), в свою очередь, склада-ється из четырех элементов.
1. Технические средства — комплекс технических средств (КТЗ), используемых для получения, ввода, подготовки, превращения, обработки, хранения, регистрации, вывода, отображения, использования и передавания данные и реализации руководящих действий.
2. Методические и руководящие материалы относительно КТЗ.
3. Техническая документация, которая касается КТЗ.
4. Персонал, который обслуживает КТЗ.
Подсистема математического обеспечения (МЗ) являет собой совокупность применяемых математических методов, моделей и алгоритмов.
Подсистема программного обеспечения (ПЗ) объединяет программы постоянного пользования (системные программы, пакеты прикладных программ (ППП), СУБД и тому подобное).
Подсистема лингвистического обеспечения (ЛЗ) — это совокупность языковых средств для формализации естественного языка, описания информации и других элементов ИС.
Подсистема правового обеспечения (ПРЗ) состоит из правовых норм и нормативов, которые связаны с функционированием Аiс, служат для юридического обоснования ее создания и функцiону вання, а также определяют юридический статус результатов такого функционирования.
Подсистема информационного обеспечения (IЗ) содержит в себе используемые данные и правила их получение, хранение, обновление, а также организации структуры и содержания информационной совокупности. Эта подсистема охватывает информационные ресурсы, а также средства их прорабатывания, в частности структуризации и система тизацiї информации (классификаторы, типичные модели, форматы документации и тому подобное).
Подсистема организационно методического обеспечения (ОМЗ) — это набор приемов, правил, документов, инструкций и положений, которые обеспечивают создание системы и взаимодействую ее составляющих в процессе функционирования всей системы. В частности, ОМЗ содержит совокупность документов, которые определяют организационную структуру объекта и системы автоматизации и являются необходимыми для выполнения конкретных функ этой (инструкции, положение и тому подобное), а также для формы представления результатов деятельности.
Подсистема эргономичного обеспечения (ЕЗ) составляет множественное число взаимоувязанных требований, направленных на согласование психологических, антропометрических, физиологичных особенностей и мож ливостей человека, с одной стороны, и технических характеристик средств автоматизации, параметров рабочей среды на рабочем месте (влажность, температура, зашумленість, освітлюваність, опромiнюваність и тому подобное).
В ФЧ Аiс выделяют такие элементы: функциональные подсистемы, блоки, или комплексы заданий и отдельные задания.
Функциональная подсистема — это относительно самостоятельная часть системы, которая выделена по определенному признаку, который отвечает конкретным функциям и заданиям управления. Эту подсистему можно рассматривать как самостоятельную систему, которая характеризуется определенным целевым назначением, подчиненностью, отделенностью iнфор мацiйної базы, методической направленностью вычислений экономических показателей и специализацией работ.
Осуществлять декомпозицию ФЧ Аiс — разделять эту систему на подсистемы, комплексы задач и отдельные задачи — можно как за отдельными признаками, так и за их совокупностью.
Найчастiше функциональные подсистемы образуют за такими признаками: 1) стадиями управления (прогнозирование, планирование, учет и тому подобное); 2) элементами производственного процесса (труд, материалы, денежные средства и тому подобное); 3) аппаратно-организационным признаком (структурные подразделения); 4) функциональным (выполняемые функции) признаком.
Применяются и другие признаки, связанные с деятельностью объекта автоматизации.
В Аiс банковских учреждений функциональные подсистемы можно выделять по признаку управления элементами банковской дiяль ностi: подсистема управления и проведения расчетных, кредитных и депозитных операций и тому подобное.
Например, достаточно типичной, по нашему мнению, есть система «Автоматизированный банк», который работает в одном из КБ Украины.
Рассмотрим главные ее подсистемы.
1. Подсистема управления расчетами (основное ядро). Содержит в себе 6 блоков задач, в частности ОДБ, «Ежедневный оборотно сальдовый баланс», «Клиент-банк», «Бухгалтерская статистическая отчетность», «Учет межбанковских электронных платежей» и т.п.
2. Подсистема управления кредитными операциями (ресурсами). Охватывает 8 комплексов задач (КЗ), среди которых учет кредитных договоров, анализ показателей за долгосрочным кредитованием и т.п.
3. Подсистема управления валютными операциями (с выходом на Свiфт). Включает у себя 4 комплекса задач. В первую очередь это учет биржевых операций и статистическая отчетность за валютными операциями.
4. Подсистема управления финансами. Содержит в себе 3 комплекса задач, в частности учет акций, анализ состояния оплаты за кредитные ресурсы.
5. Подсистема внутрибанковского учета охватывает 6 комплексов задач. Это, в частности, расчет заработной платы, учет кадров, учет материалов, учет основных фондов и быстроизнашиваемых предметов.
6. Независимая информационно-поисковая система (IПС), которая касается юридических и текстовых документов, документов управления безопасности, а также контроля исполнительных документов и тому подобное.
Следовательно, из шести перечисленных подсистем четыре можно отнести к АСОВ и только одну к Асуу.
Общую структуру каждой Аiс показывает наглядно рис. 2.3.
Рис. 2.3. Общая структура Аiс
ФЧ может реализоваться на разной технической базе и с разной (централизованной, децентрализующей и мешаной) технологией обработки данные.
В случае централизованной технологии задания (в частности и относительно развязывания задач вычислительного характера) выполняют безпо-середньо в вычислительном центре (ОЦ) в полном объеме специалисты служб информатики. Децентрализующая технология реализуется на системах малых, в частности и персональных компьютеров в виде АРМ. Мешаная технология предусматривает, что часть задач и операций выполняется на АРМ, а другая, (это по большей части обобщающие операции) — на ОЦ.
В учреждениях, отличающихся от финансово-кредитных, создается отдельная функциональная подсистема АИС — подсистема финансово-кредитных расчетов.
Как показывает опыт, децентрализует обработка данных в Аiс эффективнее централизованной, поскольку в ней обеспечивается прямой доступ пользователя-специалиста к ЭВМ, то есть делается возможным оброб ка данных без посредников (оператор, программист, математик и другие), которые могут повлиять на правдивость и правильность информации, а также снизить оперативность выполнения соответствующих заданий.
Обеспечить прямой доступ и организовать децентрализующую обработку данных можно двумя способами: оборудовать большую ЭВМ выносными пультами и установить их на рабочих местах пользователей-специалистов или установить на отмеченных рабочих местах персональные компьютеры. В обоих случаях функциональными элементами Аiс являются функционально специализированные АРМ (ФСАРМ).
Следовательно, АРМ следует понимать как полностью определен набор персональных терминальных устройств, которые благодаря привлечению вычислительных мощностей большой ЭВМ дают возможность выполнять на рабочем месте информационное обслуживание пользователя-специалиста в объеме и режиме, которые нужны для выполнения его производственных (служебных) функций. Возможна и другая интерпретация: АРМ — это совокупность ПК и специального программного обеспечения, которое сориентировано на определенную сферу использования и обеспечивает непосредственное информационное обслуживание пользователя-специалиста в нужном и достаточном для его деятельности объеме и режиме.
Следовательно, ФЧ Аiс коммерческого банка является совокупностью функционально специализированных АРМ, перечень и количество которых зависит от избранной технологии и деления функций между исполнителями. На практике все банковские операции связаны между собой единственной технологией, которая предопределена такими факторами: спецификой операций; специализацией отдельных групп работников и подразделов банка; делением обязанностей между ними. Эти факторы и определяют конкретное множественное число ФСАРМ, число которых в АИС разных банковских учреждений является разным.
Например, много банковских Аiс содержат в себе ФСАРМ адмi нiстратора, главного бухгалтера, бухгалтера, старшего оператора, оператора, контролера, кассира, специалиста по МФО, а также обеспечительные АРМ из ведения нормативно справочной информации (НИИ), начального пуска системы, выполнения «отката» и т.п.
Самой типичной в настоящее время может считаться структура БАИС, которая охватывает комплекс оперативно-обрахункових операций (ОДБ); АРМ кредитного отдела; АРМ депозитного отдела; АРМ из мiжбанкiв ських расчетов; АРМ из работы с филиалами; АРМ фондовое от делу; АРМ из управления ликвидностью; АРМ из управления активами и пассивами; АРМ маркетинга; блок из обеспечения информацией керiв ництва КБ (рис. 2.4).
Рис. 2.4. Структура функциональной части БАИС
Автоматизация деятельности банка начинается с наиболее трудо-містких операций из обслуживания клиентов. Поэтому в операционных отделах создают АРМ бухгалтера, экономиста, контролера, операциониста и т.п., которые дальше объединяются в локальную сеть. Операционный отдел во время своей работы создает автоматизированную базу данных (БД), которые являются основой для контроля, анализа, статистической отчет ностi, коммерческой и управленческой деятельности.
Дальше автоматизируются межбанковские расчеты и мiжфiлiйний обращение, организуется обмен информацией между отделениями банков и тому подобное.
Заметим, что Аiс каждого банковского учреждения должна иметь также автоматизированную базу данных (АБД) для кредитного отдела, соответствующие АРМ его работников, а также АРМ руководителя (АРМ К) для выполнения заданий прогнозирования деятельности банка, перспективного и текущего планирования, выработки вариантов принятия рi шень и тому подобное. АРМ руководителя имеет, как правило, свой оперативный архив, локальную БД управляющего и доступ ко всем архивным данным банка.
В заключение отметим, что каждая Аiс, независимо от функцiо нальних возможностей (последние могут быть существенно разными: от развязывания одной задачи или их комплекса к выполнению всей совокупности заданий относительно деятельности объекта) содержит в себе все главные структурные элементы. Да, в любой АИС непременно присутствуют функ цiональна и обеспечительная части, элементы технического, программного и другого обеспечения. Аiс не создается в то же время и полностью, она постоянно развивается и модернизируется, что выдвигает определенные требования к ее созданию.
