Класифікація кредитних операцій здійснюється з урахуванням фінансового стану позичальника та якості обслуговування позичальником боргу. Оцінюється ризиковість кредитного портфеля за 2 критеріями:
1 Оцінка фін стану позичальника за методикою банку з урахуванням показників(коеф ліквідності мит, пот, заг, коеф маневреності, коеф незалежності, рентаб активів, продажу, достат грош потоків). Фін стан оцінюється в динаміці: на момент укладення угоди, а далі не рідше 1 разу на квартал для клієнтів і 1 разу на місяць для комерц банків. За цим критерієм усіх позичальників класифікують на 5 категорій: А, Б, В, Г, Д.
2 стан обслуговування боргу позичальником за 3 критеріями (добрий, слабкий, незадовільний.
Враховуючи вищезазначені чинники, проводиться класифікація кредитних операцій за ступенем ризику та визнач категорія кредитної операції таким чином
51. Класифікація кредитних операцій за врахованими векселями.
При класифікації операцій за врахованими векселями враховується тільки строк погашення боржником заборгованості, а саме:
"стандартна” - заборгованість, за якою строк погашення чи повернення, передбачений векселем, ще не настав;
"сумнівна" - заборгованість за простроченими векселями зі строком прострочення не більше ніж 30 днів;
"безнадійна” - заборгованість за простроченими векселями зі строком прострочення більше ніж 30 днів.
При визначенні розміру резерву за врахованими векселями сума, що підлягає резервуванню, визначається, виходячи з врахованої вартості векселя (суми фактично наданих кредитних ресурсів за врахованими векселями) незалежно від його виду (дисконтний або процентний).
