Надходження будь-яких цінностей (ТМЦ, послуг) може бути оформлено слідуючими документами :
- «Надходження товарів та послуг»;
- «Авансовий звіт»;
- «Звіт комісіонера про продаж» (отримання послуги продажу товару комісіонером);
- «Надходження дод. витрат» і т.д.
При надходженні активів або послуг сума та ставка вхідного ПДВ зазначається в документах надходження. Якщо документ відображається в бухгалтерському обліку та не відображається в податковому, то користувач прапорцем «ПДВ включений в вартість» повинен визначити чи буде сума ПДВ виділена або включена в вартість активів, які надійшли. Крім того, необхідно зазначити рахунок вхідного ПДВ – 6442 «Податковий кредит непідтверджений». При проведенні документу будуть сформовані тільки бухгалтерські проведення з ПДВ.
Якщо документ відображається в податковому обліку, то в документі необхідно зазначити податкове призначення, по якому будуть визначатися розрізи обліку ПДВ: вид діяльності з ПДВ, господарська діяльність. Значення прапорця «ПДВ включений в вартість» в цьому випадку визначається відповідно з розрізами обліку ПДВ автоматично.
Незважаючи на те, що в системі можливий вибір варіанту обліку ПДВ, і по першій події, і по оплаті протягом податкового періоду всі операції обліковуються тільки по факту відвантаження, а в кінці податкового періоду регламентним документом приводяться відповідно з вибраною схемою обліку ПДВ. Вибір реквізитів обліку ПДВ в документах оплати обумовлений необхідністю формування правильних друкованих форм, але не відіграє ніяк в обліку ПДВ.
Після отримання податкових документів в інформаційній базі документом «Реєстрація вхідного податкового документа» реєструється підтверджений ПДВ. Реєстрація виконується одночасно в бухгалтерському та податковому обліку. За допомогою даного документу можна зареєструвати як отриману податкову накладну, так і інші документи, які повинні відображатися в реєстрах отриманих та виданих податкових накладних.
Як і в документах надходження, користувач повинен зазначити суму і ставку вхідного ПДВ, рахунок обліку непідтвердженого вхідного ПДВ, податкове призначення. Заповнювати табличні частини можливо або з точністю до номенклатури, або зведено – по розрізам обліку ПДВ. Для реєстрації сум вхідного ПДВ в Реєстрі податкових накладних та в Декларації про ПДВ необхідно заповнити реквізит «Стаття декларації по ПДВ». Крім того, на закладці «Бухгалтерський облік» необхідно зазначити рахунок 6412 «Розрахунки з ПДВ».
Прапор «Постачання ОФ» автоматично заповнюється в випадку придбання обладнання, яке буде включено в склад виробничих основних фондів, і послуг монтажу такого обладнання. Заповнення прапору обліковується при заповненні показника «придбання (будівництво, спорудження) основних фондів» Додатку 5 Декларації про ПДВ.
В підсистемі обліку ПДВ передбачені спеціалізовані звіти по вхідному ПДВ «Перевірка суми вхідного ПДВ» та «Очікуваний і підтверджений ПДВ придбань».
Звіт «Перевірка суми вхідного ПДВ» дозволяє провести аналіз сум вхідного ПДВ за період, кратний місяцю. В звіті можна проаналізувати відповідність сум ПДВ сумам зареєстрованих податкових документів за період в розрізі операцій відвантаження/повернення. При цьому сума вхідного ПДВ визначається відповідно з моментами визначення податкової бази, зазначеному в договорі взаєморозрахунків.
Звіт «Очікуваний і підтверджений ПДВ придбань» дозволяє провести аналіз сум очікуваного та підтвердженого вхідного ПДВ за період, кратний місяцю. В звіті можна проаналізувати відповідність сум очікуваного ПДВ сумам, підтвердженим податковими документами, за період в розрізі операцій відвантаження/повернення, ставок ПДВ, рахунків обліку ПДВ, видів діяльності ПДВ, господарської діяльності. При цьому необхідно розуміти, що сума очікуваного вхідного ПДВ буде відповідати ПДВ, визначеному з моменту визначення податкової бази із договору взаєморозрахунків, тільки після виконання реєстрації авансів.
З точки зору підсистеми обліку ПДВ документами реалізації можна вважати слідуючі документи:
- «Реалізація товарів та послуг»;
- «Звіт комітенту про продаж»;
- «Звіт комісіонеру» (в частині продажу товарів);
- «Акт про надання виробничих послуг»;
- «Передача ОЗ» і т.д.
При реалізації активів або послуг сума та ставка ПДВ зазначається в документах реалізації. Якщо документ відображається в бухгалтерському обліку, необхідно зазначити рахунок обліку вхідного ПДВ – 6432 «Податкові зобов’язання непідтверджені» або його субрахунок.
Якщо організація є платником ПДВ, потрібно оформити податкову накладну на постачання товарів. Цю операцію може виконати як менеджер відділу продаж, так і бухгалтер.
1. В журналі документів «Реалізація товарів та послуг» знаходить запис документа, яким була оформлена описана операція.
2. Натискаємо на кнопку «Ввести на підставі» командної панелі журналу. В відкритому меню вибирає пункт «Податкова накладна».
3. В відкритій формі документу «Податкова накладна» послідовно натискає на кнопки «Записати» і «Друк» (або «Податкова накладна») для того, щоб отримати друковану форму документу.
4. Закриває та проводить документ натисканням на кнопку «ОК».
Податкові зобов’язання реєструються документом «Податкова накладна».
В одному документі можуть бути тільки товари, які відносяться до одного виду операції. Товари, оподатковані зі ставкою «0 %» або «20 %», повинні зазначатися в документі з видом операції «Операції, оподатковані ПДВ», оподатковані зі ставкою «Без ПДВ» - в документі з видом операції «Операції, звільнені від ПДВ», а зі ставкою «Ні ПДВ» - «Операції, які не є об’єктом оподаткування».
Склад реквізитів по обліку ПДВ відповідає документам реалізації, при чому заповнювати табличні частини можна або з точністю до номенклатури, або зведено – по розрізам обліку ПДВ. Для реєстрації сум вхідного ПДВ в реєстрі податкових накладних і в декларації по ПДВ необхідно заповнити реквізит «Стаття декларації по ПДВ». Крім того, на закладці «Бухгалтерський облік» необхідно зазначити рахунок 6412 «Розрахунки з ПДВ».
В тому випадку, коли частина товарів які поставляються не вміщує окремої вартості, перелік частково поставлених товарів згідно ст. 201 ПКУ зазначається в документі «Додаток № 1 до податкової накладної».
Документ може бути введений тільки в режимі «Введення на підставі» відповідного документу «Податкова накладна». При цьому специфікація його заголовної частини буде заповнена значеннями відповідних реквізитів «Податкової накладної».
В табличній частині документу зазначається найменування частково поставленого товару, його ціна без обліку та з обліком ПДВ, повний і частковий об’єм поставок, загальна вартість частково відвантаженого товару без обліку податку на додану вартість. В реквізиті «Кількість залишилась» відобразиться різниця між повним та частковим об’ємом поставки.
Документ призначений тільки для формування друкованої форми і не формує проведень та рухів в регістрах обліку ПДВ.
Для реєстрації змін кількісних і вартісних показників виписаних покупцю податкових накладних в конфігурації передбачений документ «Додаток № 2 до податкової накладної».
Документ може бути введений тільки на підставі документу «Податкова накладна». При цьому специфікація його заготовочної частини буде заповнена значеннями відповідних реквізитів «Податкової накладної».
В додаткових в зрівнянні з документом «Податкова накладна» реквізитах по товару вказується інформація про зміни кількості або ціни, суми заборгованості та відповідної їй сумі ПДВ. Відповідно з діючим законодавством України корегування по товару можна проводити або по ціні, або по кількості.
В підсистемі обліку ПДВ передбачені спеціалізовані звіти по вихідному ПДВ «Перевірка суми податкових зобов’язань по ПДВ» та «Очікуваний і підтверджений ПДВ придбань.
Звіт «Перевірка суми податкових зобов’язань по ПДВ» дозволяє провести аналіз сум вихідного ПДВ за період, кратний місяцю. В звіті можна проаналізувати відповідність сум ПДВ сумам зареєстрованих податкових документів за період в розрізі операцій відвантаження/повернення. При цьому сума зобов’язань по ПДВ визначається відповідно моментом визначення податкової бази, зазначеному в договорі взаєморозрахунків.
Звіт «Очікуваний і підтверджений ПДВ продажу» дозволяє провести аналіз сум очікуваного та підтвердженого вхідного ПДВ за період, кратний місяцю. В звіті можна проаналізувати відповідність сум очікуваного ПДВ сумам, підтвердженим податковими документами, за період в розрізі операцій відвантаження/повернення, ставок ПДВ, рахунків обліку ПДВ. При цьому необхідно розуміти, що сума очікуваного вхідного ПДВ буде відповідати ПДВ, визначеному з моменту визначення податкової бази із договору взаєморозрахунків, тільки після виконання реєстрації авансів.
Реєстр податкових накладних формується за допомогою регламентованого звіту «Реєстр податкових накладних», який входить в групу «Первинні податкові документи».
Регламентований звіт дозволяє формувати реєстр як з діючої на сьогодні формі, так і по формам, діючої раніше, в залежності від періоду, за який формується реєстр. Реєстр може бути відвантажений в форматі ГНАУ (.ХМL.).
ТЕМА: Ведення обліку товарів і тари на підприємствах роздрібної торгівлі із допомогою програми «1 С: Бухгалтерія»
