Надходження товарів від постачальника в «1С: Бухгалтерії 8 для України» відображається документом «Надходження товарів та послуг» (меню «Купівля» - «Надходження товарів та послуг») з видом операції «Купівля, комісія».
В цей документ вводяться дані з прибуткової накладної, отриманої від постачальника. На закладці «Товари» документа необхідно зазначити товари, які надійшли – елементи довідника «Номенклатура».
Для збереження відомостей про товари в довіднику «Номенклатура» доцільно використовувати окрему групу, наприклад, «Товари», або декілька груп.
З форми документа «Надходження товарів та послуг» можна формувати інші документи, які будуть відображати подальше переміщення товарів та інші пов’язані події: «Платіжне доручення вихідне», «Вимога-накладна», «Переміщення товарів», «Повернення товарів постачальнику», «Установлення цін номенклатури», «ВМД (вантажна митна декларація) з імпорту» та ін. (кнопка «Дія» командної панелі документу – пункт «На підставі» - назва виду документу).
Додаткові витрати на придбання та доставку запасів, які не включені в ціну постачальника, можуть бути відображені двома способами:
- включені в вартість придбаної партії запасів;
- накопичені на рахунках обліку ТЗВ.
Витрати з доставки, які необхідно включити в вартість товарів які надійшли, оформляються документом «Надходження дод. витрат» (меню «Купівля» - «Надходження дод. витрат»).
В табличній частині цього документу на закладці «Товари» зазначаються товарно-матеріальні цінності, на які необхідно віднести додаткові витрати, їх кількість і вартість, а також прибуткова партія – документ оприбуткування.
В колонці «Дод. витрати (сума)» зазначається загальна сума додаткових витрат, яка розподіляється на зазначені товарно-матеріальні цінності.
Документ «Надходження дод. витрат» зручно вводити на підставі документу «Надходження товарів та послуг» (кнопка «Дія» - «На підставі» - «Надходження дод. витрат»).
Витрати, накопичені на рахунках обліку ТЗВ, реєструються документами «Надходження товарів та послуг» (послуги), а також іншими документами, реєструючи ми витратами: «Нарахування зарплати», «Вимога-накладна» та ін.
ТЗВ накопичується на рахунках 200 «Транспортно-заготівельні витрати (матеріали)», 2801 «Транспортно-заготівельні витрати (товари)» та 2802 «Транспортно-заготівельні витрати (НТТ по продажній вартості)». На рахунках 200 і 2801 облік ТЗВ ведеться в розрізі номенклатурних груп.
ТЗВ, накопичені на субрахунку 200, в кінці місяця розподіляються на собівартість вибуття виробничих запасів, облікованих на всіх субрахунках рахунку 20. ТЗВ, віднесені на кожну номенклатурну групу, розподіляються тільки на вибуття запасів цієї номенклатурної групи (номенклатурна група запасу зазначається в номенклатурній картці на закладці «Основні»).
ТЗВ, накопичені на субрахунку 2801, розподіляються на собівартість вибуття товарів, для яких ведеться пооб’єктний облік, тобто для товарів, облікованих на рахунках 281, 2821, 283, 284, 289. Тут також ТЗВ, віднесені на кожну номенклатурну групу розподіляються тільки на вибуття товарів цієї номенклатурної групи.
ТЗВ, накопичені на субрахунку 2802, розподіляються на вартість вибуття товарів з НТТ, облікованих по продажній вартості (рахунок 2822). В якості бази розподілу ТЗВ використовується сумарна продажна вартість товарів в НТТ (пооб’єктний облік для цих товарів не ведеться).
В документі, яким реєструються ТЗВ, зазначаються «Рахунок витрат» 200, 2801 або 2802 і аналітика цього рахунку: номенклатурна група (крім рахунку 2802) та стаття витрат. Також зазначається податкове призначення ТЗВ для реєстрації в податковому обліку.
Розподіл ТЗВ здійснюється в кінці періоду документом «Закриття місяця».
Повернення постачальнику товарів, які раніше надійшли в «1С: Бухгалтерії 8 для України» відображається документом «Повернення товарів постачальнику» (меню «Купівля» - «Повернення товарів постачальнику») з видом операції «Купівля, комісія»).
Повернення товарів може оформлятися для постачальника або комітента. Вид операції – повернення купленого товару або товару, прийнятого на комісію, визначається видом договору з контрагентом, зазначеним в документів. Якщо вибраний вид договору «З постачальником», то оформляється операція повернення товарів постачальнику. Якщо вибрано вид договору «З комітентом», то оформляється операція повернення товарів комітенту.
Повернення товарів постачальнику можна оформляти по конкретному документу надходження. При введенні документу «Повернення товарів постачальну» на підставі документу надходження, робиться копіювання складу документу, кількість заповнюється мінімальним значенням товарів з тих, що залишились на складі та зазначені в рядку документу – підстави.
Автоматичне заповнення табличної частини документу можна зробити також при натисканні кнопки «Заповнити» в документі.
Інформація про повернуту тару, яку необхідно повернути постачальнику, заповнюється на закладці «Тара».
Оптова реалізація товарів та готової продукції підприємства оформляється документом «Реалізація товарів та послуг» (меню «Продаж» - «Реалізація товарів та послуг») з видам операції «Продаж, комісія».
На закладці «Товари» необхідно зазначити товари, які реалізуються – елементи довідника «Номенклатура».
При проведенні документу аналізуються залишки номенклатури та розраховується сума списання зі складу по тому методу, який зазначений в обліковій політиці (FIFO, «Посередній»). Якщо залишок менше, ніж кількість в документі (тобто по даним обліку товарів для відвантаження недостатньо), то «1С: Бухгалтерія 8 для України» не проведе цей документ та сповістить користувачу про це.
В формі «Настроювання параметрів обліку» (меню «Підприємство» - «Настроювання параметрів обліку») на закладці «Аналітичний облік МВВ (матеріально-виробничих витрат)» можна відключити автоматичний контроль негативних залишків товарів та інших запасів. Даною можливістю слід скористуватися, коли з яких – не будь причин відпуск товарів реєструється до його надходження.
На підставі документу «Реалізація товарів та послуг» можна формувати документи, які відображають зв’язані господарські операції: «Платіжне доручення вхідне», «Прибутковий касовий ордер», «Повернення товарів від покупця» (кнопка «Дія» командної панелі документу – «На підставі» - «Назва виду документу»).
За допомогою кнопки «Друкувати» можна роздрукувати відповідний паперовий документ в декількох варіантах.
Ознака використання знижки при реалізації товарів (послуг) встановлюються в формі «Настроювання параметрів обліку» (меню «Підприємство» - «Настроювання парламентів обліку») на закладці «Інший аналітичний облік». Якщо ознака використання знижки не буде установлена, то в табличних частинах документів реалізації колонки «Сума б/знижки» та «Знижка» не буде відображатися.
В документах фіксується тільки сума знижки. Вводити знижку можна як безпосередньо сумою, так і розрахувати по зазначеному відсотку. Якщо необхідно установити знижку відсотком по декількох позиціях документу, то можна використовувати для цього механізм групових змін даних табличної частини документу (кнопка «Змінити»).
Зазначена сума знижки буде облікована при формуванні друкованої форми документу продажу та при формуванні податкової накладної на його підставі.
Повернення товарів, відображених раніше покупцю, в «1С: Бухгалтерії 8 для України» відображається документом «Повернення товарів від покупця» (меню «Продаж» - «Повернення товарів від покупця») з видом операції «Продаж, комісія»).
Повернення товарів може оформлятися для покупця або комісіонера. Вид операції – повернення купленого товару або товару, переданого на комісію, визначається видом договору з контрагентом, зазначеним в документі. Якщо вибраний вид договору «З покупцем», то оформляється операція повернення товарів покупцем. Якщо вибраний вид договору «З комісіонером», то оформляється операція повернення товарів комісіонером.
Повернення товарів може оформлятися як на роздрібний так і на оптовий склад. Повернення товарів для складу виду «Неавтоматизованих торгівельних місцях» не передбачений. Повернення від покупця можна оформляти на підставі документу по якому товар відвантажується. Тоді при введенні на підставі документу реалізації успадковується вид операції, визначений в документі реалізації. При заповнені робиться копіювання складу документу. Повернення від покупця можна оформляти без документа підстави. Тоді по кнопці «Заповнити» можна зробити заповнення табличної частини документу товарами, реалізованими по документу відвантаження.
Переміщення товарів та інших номенклатурних позицій між різними складами (оптовими, роздрібними, неавтоматизованими торговими місцями) оформляється в «1С: Бухгалтерії 8 для України» документом «Переміщення товарів» (меню «Склад» - «Переміщення товарів»).
В якості складу «Відправник» зазначається склад, з якого відбувається відвантаження товару, а в якості складу «Отримувач» зазначається той склад, на який надходить товар.
Таблична частино документу заповнюється найменуваннями та кількістю товарів, які відвантажується з одного складу на інший.
При переміщенні товарів в неавтоматизоване торгове місце з обліком по продажним цінам або при поверненні з такого торгового місця, в документі «Переміщення товарів» виводяться підсумкові показники кількості та суми.
Для швидкого заповнення табличної частини можна скористуватися підбором з довідника «Номенклатура» (кнопка «Підбір»). При підборі з довідника можна установити варіант підбору, при якому буде показуватися тільки ті товари, які є в наявності на складі «Відправник» («По залишкам номенклатури»).
Документ «Переміщення товарів» може бути введений на підставі документу «Надходження товарів та послуг».
Ознака використання зворотної тари установлюється в формі «Настроювання параметрів обліку» (меню «Підприємство» - «Настроювання параметрів обліку») на закладці «Запаси». Якщо ознака використання повернутої тари не буде установлена, то закладка «Тара» в формах документів не буде відображатися.
«1С: Бухгалтерія 8 для України» розрізняє 2 види зворотної багатооборотної тари:
- зворотня (не власна) тара – це тара, яка в подальшому повинна бути повернена постачальнику; така тара обліковується на балансі підприємства по заставній вартості до моменту її повернення постачальнику;
- зворотня (власна) тара - тара, яка віддається покупцю та яку він повинен повернути.
Розглянемо операції з першим видом тари – з зворотною (не власною) тарою.
Надходження такої тари оформляється документом «Надходження товарів та послуг» (меню «Купівля» - «Надходження товарів та послуг»), де на закладці «Тара» зазначається тара, яка вибирається з довідника «Номенклатура», група «Тара», заставна вартість тари.
Тара обліковується на бухгалтерському рахунку 204 «Тара і тарні матеріали» або 284 «Тара під товарами» та має податкове призначення «Не оподатковувана ПДВ, будь-яка господарська».
В бухгалтерському обліку на суму заставної вартості тари виникає борг перед постачальником. Рахунок обліку розрахунків з постачальником по тарі зазначається на закладці «Рахунок обліку розрахунків» в полі «Рахунок обліку розрахунків з постачальником по тарі. Рекомендується використовувати рахунок 6851 «Розрахунки з іншими кредиторами (в національній валюті)».
Аналогічно можна оформити надходження такого виду тари документом «Авансовий звіт», заповнивши закладку «Тара».
Повернення тари оформляється документом «Повернення товарів постачальнику» (меню «Купівля» - «Повернення товарів постачальнику»). Закладки «Тара» та «Рахунки обліку розрахунків» цього документу заповнюються аналогічно.
Розглянемо операції з другим видом тари – з зворотною (власною) тарою. Операції з цим видом тари оформляються слідуючими документами: відпуск тари покупцю оформляється документом «Реалізація товарів та послуг», повернення тари оформляється документом «Повернення товарів від покупця». Головна відмінність полягає в використанні іншого рахунку обліку розрахунків з контрагентом.
Тара, яка передається покупцю з умовою повернення, зазначається на закладці «Тара». Така тара також зазвичай має податкове призначення «Неоподатковувана ПДВ, будь-яка господарська», так як її передача відноситься до неоподатковуваних ПДВ операціям.
Рахунок обліку тари зазначається в документах на закладці «Тара», а рахунок обліку розрахунків по тарі – на закладці «Рахунок обліку розрахунків» в полі «Рахунок обліку розрахунків по тарі». Для обліку тари рекомендується використовувати рахунки 204 «Тара і тарні матеріали» або 284 2тара під товарами», для обліку розрахунків з контрагентом – рахунок 3771 «Розрахунки з іншими дебіторами (в національній валюті). Така модель обліку дозволяє бачити в бухгалтерському обліку загальну суму заборгованості з не власної зворотної тари на рахунку 6851 «Розрахунки з іншими кредиторами (в національній валюті)», а з власної зворотної тари – на рахунку 3771 «Розрахунки з іншими дебіторами (в національній валюті)».
Якщо тара продається покупцю без умов повернення, то її реалізація аналогічна реалізації товарів. Така тара не потребує відокремленого обліку. В документі «Реалізація товарів та послуг» така тара зазначається на закладці «товари».
Придбання тари у виробника тари для відвантаження в ній продукції з точки зору обліку нічим не відрізняється від придбання товарів. Інформація про таку тару заноситься разом з інформацією про товарів в табличну частину документу «Надходження товарів та послуг» на закладці «Товари». В цьому випадку зазначається вартість тари, сума ПДВ.
