Платіжна вимога-доручення – розрахунковий документ, який складається з двох частин:
• верхньої – вимоги одержувача безпосередньо до платника про сплату визначеної суми коштів;
• нижньої – доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку визначеної суми коштів та перерахування її на рахунок одержувача.
Платіжні вимоги доручення можуть застосовуватися всіма учасниками безготівкових розрахунків.
Верхня частина вимоги доручення оформляється одержувачем коштів і передається безпосередньо платникові не менше ніж удвох примірниках, разом із товарно-транспортними документами, передбаченими угодою.
Доставлення вимог-доручень до платника може здійснювати банк одержувача через банк платника на договірних умовах.
У разі згоди оплатити вимогу доручення платник заповнює її нижню частину згідно з вимогами і подає до банку, що його обслуговує.
Сума, яку платник погоджується сплатити одержувачеві та зазначає в нижній частині вимоги доручення, не може перевищувати суму, яку вимагає до сплати одержувач і яка зазначена у верхній частині вимоги доручення.
Вимога-доручення подається платником до установи банку вдвох примірниках. Перший примірник платіжної вимоги-доручення служить меморіальним ордером і вміщується в документи дня банку платника, другий – видається платникові з відмітками банку про одержання документа.
Під час оплати платіжних вимог-доручень в обліку здійснюються такі записи:
за умови, що платник і одержувач є клієнтами одного банку:
• Дт Поточний рахунок платника
• Кт Поточний рахунок одержувача коштів;
за умови обслуговування платника і одержувача коштів в різних банках:
• Дт Поточний рахунок платника
• Кт 1200 «Кореспондентський рахунок у Національному банку України».
Банк платника приймає вимогу-доручення від платника протягом 20 календарних днів від дати оформлення її одержувачем. Платіжна вимога-доручення повертається без виконання, якщо сума, зазначена платником, перевищує суму на рахунку платника.
Причини незгоди платника оплатити вимогу-доручення з'ясовуються безпосередньо між платником та одержувачем коштів.
