Платіжне доручення – розрахунковий документ, що містить письмове доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунка визначеної ним суми коштів і перерахування її на рахунок одержувача.
Платіжне доручення приймається банком платника до виконання протягом тридцяти календарних днів від дати його виписки. День оформлення платіжного доручення не враховується.
Платіжні доручення застосовуються в розрахунках за товарними і нетоварними платежами:
• за фактично відвантажену/продану продукцію (виконані роботи, надані послуги);
• у порядку попередньої оплати – якщо такий порядок розрахунків установлено законодавством чи обумовлено в договорі;
• для завершення розрахунків за актами звірки взаємної заборгованості підприємств, що їх складено не пізніше строку, установленого чинним законодавством;
• для перерахування підприємствами сум, які належать фізичним особам (заробітна платня, пенсії тощо), на їхні рахунки, що відкриті в банках;
• для сплати податків і зборів до бюджетів і державних цільових фондів.
Під час оплати платіжних доручень в обліку здійснюються такі бухгалтерські записи:
якщо платник і одержувач є клієнтами одного банку:
• Дт Поточний рахунок платника
• Кт Поточний рахунок одержувача;
якщо платник і одержувач є клієнтами різних банків:
• Дт Поточний рахунок платника
• Кт 1200 «Кореспондентський рахунок у Національному банку України».
Банк одержувача на основі електронного повідомлення з банку платника зараховує кошти на рахунок одержувача таким бухгалтерським проведенням:
• Дт 1200 «Кореспондентський рахунок у Національному банку України»
• Кт Поточний рахунок одержувача.
