Производственно-экономическая деятельность

Персонал

Информация о персонале должна содержать:

§ организационную структуру;

§ штатное расписание, агрегированное по группам персонала, с указанием средней зарплаты;

§ величину и структуру социальных расходов;

§ суммарные данные о затратах на персонал: зарплата, отчисления с зарплаты, фонды, социальные расходы;

§ сильные и слабые стороны текущего положения с кадровым обеспечением.

Желательно, если такая информация доступна, представить среднерыночный уровень зарплат для аналогичных компаний и видов деятельности, а также проанализировать превышение или отставание зарплат от среднерыночных.

Взаимодействие с ОАО «РЖД»

Осуществляется описание схемы взаимодействия компании с ОАО «РЖД». Следует раскрыть как организационные, как и финансовые и коммерческие вопросы.

К организационным вопросам относятся:

§ принципы управления предприятием/филиалом/структурным подразделением (сфера и показатели ответственности, финансовое управление, др.);

§ координация работы предприятия/филиала/структурного подразделения с другими подразделениями ОАО «РЖД».

Коммерческие вопросы:

§ выполнение заказов для нужд ОАО «РЖД»;

§ использование ресурсов ОАО «РЖД» (недвижимость, оборудование, подвижной состав и т.п.);

§ пользование услугами ОАО «РЖД» (транспортные услуги, коммунальные услуги, структуры материально-технического обеспечения, др.).

Если была установлена сумма расходов предприятия/филиала/структурного подразделения на пользование ресурсами и услугами ОАО «РЖД», эта сумма должна быть указана в данном разделе.

Раздел показывает процесс формирования бюджета доходов и расходов и его анализ.

Как и объем реализации, расходы желательно указывать по годам за последние три года. Представление расходов необходимо осуществлять в следующем разрезе:

§ затраты по видам деятельности;

§ затраты по статьям затрат.

На основе описанной структуры доходов и расходов рассчитывается условный финансовый результат, формируется прообраз отчета о прибылях и убытках применительно к филиалу/структурному подразделению, а также рассчитывается ряд показателей эффективности текущей деятельности. Наиболее распространенный вариант показателей:

• рентабельность продаж по условной балансовой прибыли - рассчитывается как отношение условного финансового результата, подсчитанного с учетом амортизации, к суммарной выручке подразделения (без НДС);
• рентабельность по чистой прибыли (для проектов, предполагающих создание ДЗО на базе самостоятельного юридического лица: ныне действовавшего ГУП или хозяйственного общества).

Для самостоятельных юридических лиц:

Рентабельность по чистой прибыли отражает способность данного бизнеса приносить доход его акционерам и рассчитывается по формуле:

Если показатель ROS существенно отличается от среднерыночных характеристик аналогичных компаний, то необходимо прокомментировать эти различия и отметить определяющие их факторы.

Учет результатов деятельности в филиале/структурном подразделении ОАО «РЖД» существенно отличается от учета в полноценной компании. При подготовке данного раздела необходимо выявить и описать влияние «трансфертных» цен^[1], особенностей учета, а также изменений, происходящих в работе подразделения в рамках реформы ОАО «РЖД». Это могут быть, например, отражения в учете фактов перераспределения имущества, предоставление услуг по себестоимости, условно бесплатного предоставления части услуг между подразделениями (в ОАО «РЖД» - услуги по перевозке, коммунальные услуги, др.) и т.п.