10.2.1 Характеристика організації обліку грошових коштів та дебіторської заборгованості
10.2. 2. Організація обліку касових операцій
10.2. 3. Організація обліку операцій на рахунках у відділенні банку.
10.2. 4 Організація обліку розрахунків із дебіторами
10.2.1 Характеристика організації обліку грошових коштів
та дебіторської заборгованості
Сутність організації обліку грошових коштів та дебіторської заборгованості полягає у цілеспрямованому збиранні та упорядкуванні первинної інформації, обробці даних, виборі вихідної інформації, покращенні й удосконаленні оперативного контролю та роботи облікового апарату.
Раціональна організація обліку передбачає наявність певних передумов:
- забезпечення нормативними документами з обліку грошових коштів та дебіторської заборгованості;
- наявність банків для проведення безготівкових розрахунків;
- обладнання каси відповідно до вимог;
- наявність статуту підприємства, договорів з покупцями й замовниками;
- забезпечення підприємства обіговими коштами, необхідними для забезпечення своєчасних розрахунків;
- наявність штату касирів та інкасаторів відповідної кваліфікації.
Для організації обліку складається проект його організації (табл. 10.6)
Таблиця 10.6
Проект організації обліку грошових коштів та дебіторської заборгованості
| Складова частина проекту
| Зміст складової частини проекту
|
| Документування касових операцій
| Складання робочих інструкцій до касових прибуткових і видаткових ордерів і розробка графіка документообігу.
|
| Документування операцій по рахунках у банках
| Складання робочих інструкцій до банківських документів і розробка графіка документообігу
|
| Документування розрахункових операцій
| Складання робочих інструкцій до розрахункових документів і розробка графіка документообігу
|
| Групування операцій, здійснених грошовими коштами
| Організація ведення журналу 1 і відомостей 1.1; 1.2; 1.3.
|
| Аналітичний і синтетичний облік розрахунків
| Організація ведення журналу 3 і відомостей 3.1 – 3.6.
|
| Організація забезпечення робіт по обліку грошових коштів і розрахунків
| Складання характеристик посад, індивідуальних графіків роботи, структурного графіка облікових робіт.
|
| Оперативний контроль за дотриманням касової, розрахункової і фінансової дисципліни й платоспроможністю підприємства
| Розробка плану контролю за дотриманням касової, розрахункової і фінансової дисципліни, складання оперативних платіжних балансів.
|
Організація обліку коштів поділяється за видами розрахунків:
1) розрахунки готівкою – розрахунки за допомогою банкнот – грошей.
2) безготівкові розрахунки – здійснюються шляхом записів на рахунках у відділенні банку. Вони є основним видом розрахунків, тому що розрахунки готівкою обмежені відповідно до чинного законодавства.
