Порядок обліку фінансового результату діяльності банку за звітний рік є таким. Наприкінці року залишки за рахунками доходів і витрат закриваються (станом на перший робочий день нового року вони дорівнюють нулеві). При цьому за умови перевищення доходів над витратами банк отримує прибуток, який відображається за кредитом рахунка 5040 «Прибуток звітного року, що очікує затвердження»; за умови перевищення витрат над доходами – збиток, який обліковується за дебетом рахунка 5041 «Збиток звітного року, що очікує затвердження».
У бухгалтерському обліку розподіл прибутку банку відображається так:
формування резервного фонду
Дт 5040 «Прибуток звітного року, що очікує затвердження»Кт 5021 «Резервні фонди»;
нарахування дивідендів акціонерам банку
Дт 5040 «Прибуток звітного року, що очікує затвердження»
Кт 3631 «Кредиторська заборгованість перед акціонерами банку за дивідендами»;
формування загальних резервів
Дт 5040 «Прибуток звітного року, що очікує затвердження»Кт 5020 «Загальні резерви»;
формування інших фондів банку
Дт 5040 «Прибуток звітного року, що очікує затвердження»
Кт 5022 «Інші фонди банку»;
здійснення капіталізації дивідендів, що спрямовуються на збільшення статутного капіталу
Дт 5040 «Прибуток звітного року, що очікує затвердження»
Кт 5003 «Дивіденди, направлені на збільшення статутного капіталу».
Залишок нерозподіленого прибутку банку обліковується за балансовим рахунком 5030 «Нерозподілені прибутки минулих років», що відображається в обліку таким бухгалтерським проведенням: ДТ 5040 «Прибуток звітного року, що очікує затвердження»Кт 5030 «Нерозподілені прибутки минулих років».
В аналітичному обліку банк на власний розсуд може відкривати окремі аналітичні рахунки за балансовим рахунком 5030 «Нерозподілені прибутки минулих років» для деталізації напрямів використання нерозподіленого прибутку.
