Базою бухгалтерського обліку в установах банків є обліково-операційна робота.
Сукупність процесів оформлення і здійснення розрахунково грошових операцій, їх обліку і контролю протягом операційного дня та після його закінчення становить обліково-операційну роботу банку.
Організація обліково-операційної роботи повинна забезпечити:
• дотримання принципів бухгалтерського обліку;
• єдину методологічну основу обліку;
• взаємозв'язок даних синтетичного та аналітичного обліку;
• хронологічне й систематичне відображення всіх операцій банку в регістрах бухгалтерського обліку на підставі первинних документів;
• накопичення й систематизацію даних обліку в розрізі показників, необхідних для управління банком, а також складання звітності.
Банк самостійно визначає права працівників на підписування документів, затверджує правила документообігу, додаткову систему рахунків і регістрів аналітичного обліку.
Для обмеження ризику під час виконання банківських операцій необхідно визначити такі процедури з організації обліково-операційної роботи банку:
1. Розподіл обов'язків і повноважень щодо здійснених операцій:
а) перелік операцій (готівкові, кредитні та ін.);
б) список осіб, уповноважених на підписання документів;
в) обмеження щодо розпорядження активами;
г) делегування повноважень;
2. Виконання операцій: технічне та бухгалтерське оброблення.
3. Контроль операцій.
